Что такое офшор простыми словами. Основные термины и определения

Оффшоры (offshore) - легальный способ увеличить рентабельность Вашего бизнеса. Что это такое, как работать по такой схеме и почему это выгодно - далее в статье.

Снижение налогов властями определенной территории увеличивает приток инвестиций и вызывает рост предпринимательской деятельности. Это выигрышная стратегия для небольших государств и территорий, которые ради привлечения инвестиций и создания рабочих мест предлагают нерезидентам особые условия работы:

• легкость открытия новой компании. Потребуется минимальный пакет документов и незначительный размер уставного капитала. Предусмотрен только фиксированный размер платы за регистрацию и последующую перерегистрацию предприятия;
• почти полная анонимность. В большинстве случаев для регистрации компании не обязательно указывать истинных учредителей и акционеров;
• льготная или нулевая ставка налогообложения и выгодные условия банковского обслуживания.

Суть терминов в их названии. В переводе с английского offshore (в отличие от onshore) - фирма «не на берегу» - находится вне юрисдикции конкретной страны, а значит - не отчитывается перед контролирующими органами этой страны.

Первые оффшоры появились в Древней Греции. Тогда финикийские купцы начали вести торговлю на соседних островах, чтобы не платить торговые сборы Афинам. Современное название появилось в США 50-х годов. В то время несколько американских компаний перевели свои активы в островные государства, где были более выгодные условия ведения бизнеса.

Оффшоры и оффшорные зоны

Оффшор - это компания, которая зарегистрирована в оффшорной зоне с целью уплаты минимального размера налогов (в особенности налога на прибыль) и сокрытия информации об истинных учредителях и акционерах компании.

Оффшорная зона (юрисдикция) - определенная страна или территория, где действуют особые условия регистрации и работы для компаний, не являющихся резидентами этой страны.

Не следует путать юрисдикции со свободными экономическими зонами (сокращенно СЭЗ). Если в оффшорной зоне действует нулевая ставка налогообложения, то в СЭЗ оплата налогов происходит по льготной ставке. Компания, работающая в СЭЗ, обязана разглашать всю информацию про своих учредителей и акционеров, регулярно подавать полные финансовые отчеты.

Преимущества и недостатки оффшорной компании

В разных странах условия ведения бизнеса могут отличаться, но можно выделить общие для юрисдикций преимущества:

• компания-нерезидент освобождается от налогов. Обязательно перечислить начальный взнос и фиксированные ежегодные платежи;
• после регистрации фирма становится равноправной международной компанией;
• нужен минимальный пакет документов для открытия нового предприятия;
• регистрация проводится в кратчайшие сроки;
• доступны различные варианты организационно-правовой формы деятельности;
• уменьшаются затраты на ведение предпринимательства. Так в большинстве стран нет обязательных аудиторских проверок и требований к подаче отчетности;
• расчетный счет можно открыть дистанционно, личное присутствие собственника не требуется;
• полная анонимность. Без решения суда никто не может получить информацию о деятельности предприятия и его владельцах;
• некоторые юрисдикции предлагают получения вида на жительство, или даже гражданства, при ведении бизнеса в стране.

Недостатки оффшоров обусловлены правилами международных финансовых институтов (таких, как МВФ) по раскрытию финансовой информации, а также стабильностью политической обстановки в конкретно взятом государстве.

Основные недостатки

• низкая репутация оффшоров. В связи с этим, предприятиям, работающим в юрисдикциях, сложно получить внешнее финансирование, в том числе кредитование;
• некоторые крупные компании и правительства многих стран не доверяют оффшорному бизнесу. При заключении сделок необходимо доказывать легальность происхождения средств;
• есть риск потери бизнеса в связи с нестабильностью политического режима в некоторых регионах.

Список оффшорных стран в 2017 году

Список юрисдикций - стран и регионов с особыми экономическими преференциями, составляется Федеральной налоговой службой и постоянно обновляется. По состоянию на 2017 год этот список включает в себя следующие страны и особые территории:

Основная задача оффшора - ведение экономической деятельности в регионах с более низким налоговым давлением на бизнес. Многие государства (включая РФ) подписали двусторонние соглашения об избежании двойного налогообложения. Если компания зарегистрирована в одном государстве, а доход получает в другом, то она может выбрать, где платить большинство налогов: в юрисдикции или в России (стране своей регистрации).

Эти соглашения наиболее выгодны при получении дохода от фирм-резидентов страны. К примеру, банковские проценты и переводы резиденту Кипра освобождены от налогов на территории РФ.

Экспортно-импортные операции становятся выгоднее, если использовать посредника в оффшорной зоне. Организация получает доход в другом государстве, а значит финансовые потоки не облагаются налогом.

Трастовые фонды выводят средства, полученные от инвестирования, в юрисдикцию, чтобы не платить налог на прибыль. Благодаря этому клиенты и руководство фондов сколачивают неплохое состояние.

• государственные и бюджетные инвестиции —
• факторы инвестиционной привлекательности региона —

При помощи оффшоров можно легализировать денежные средства, полученные нечестным путем, ведь юрисдикция гарантирует полную анонимность и конфиденциальность. Даже с решением суда о предоставлении доступа к финансовым документам, процесс раскрытия финансовой информации будет затянут во времени, что позволяет скрыть большую часть денежных потоков.

Перед началом работы в юрисдикции нужно внимательно ознакомиться с законодательными особенностями страны, ее политической стабильностью и позицией в международных рейтингах экономической свободы. А также оценить стоимость обслуживание бизнеса.

Вот список основных советов

• нужно ознакомиться с законодательством государства, получить информацию про систему налогообложения и льготы для оффшорных организаций;
• оцените стабильность политической системы и экономики, уровень коррупции;
• узнайте, какие особенности процедуры регистрации предприятия;
• какова стоимость содержания фирмы. В этот пункт следует включить не только ежегодные платежи, но и заработную плату директорам, содержание офиса, расходы на корреспонденцию;
• обязательно учитывайте финансовый имидж юрисдикции, ее популярность среди международных компаний;
• проверьте наличие инфраструктуры и доступность ресурсов.

По каким схемам можно работать с оффшорами

Существует множество схем работы с юрисдикциями. Какие из них выбрать и как комбинировать - решать Вам. О самых популярных пойдет речь далее.

Оффшор выступает посредником между производителем (поставщиком) и конечным покупателем. Экспортер по заниженной цене продает товар оффшорной компании в которой аккумулируется прибыль. А наш посредник продает товар конечному покупателю по рыночной цене.

При втором варианте импортер занижает цену для уменьшения таможенного сбора и НДС. Тут нужно правильно подобрать цену, чтобы не увеличилась сума налога на прибыль фирмы.

Оказание услуг

Организация предоставляет услуги фирме-резиденту. Деньги переводятся на счет оффшора, а затраты учитываются в себестоимости. По этой схеме, налог на прибыль легально занижается благодаря увеличению себестоимости продукции.

Полугодовой кредит

Банк может предоставлять кредиты для внесения предоплаты по договорам внешнеэкономической деятельности (ВЭД). Полученные средства оседают в офшорном банке. Через 180 дней деньги возвращают банку, выдавшему кредит, из-за невыполнения предприятием-нерезидентом контракта. В то же время кредитные средства приносят прибыль, которая не облагается налогом в юрисдикции.

Проще-всего это сделать через фирму-посредника. Такие фирмы за Вас подготовят пакет документов, проведут нужные переговоры и отдадут Вам уже готовый договор на банковское обслуживание, номер счета и пароль к нему. Но можно обратиться в банк напрямую, подготовив следующий пакет документов:

• внутренний и заграничный паспорт;
• документы на предприятие;
• анкета с указанием цели вклада и списком возможных операций по вкладу и счету;
• документы, подтверждающие происхождение денег.

Регистрация компании в оффшорной зоне – пошаговая инструкция

1. правильный выбор юрисдикции. Важно учесть репутацию и стабильность политической системы государства;
2. выбор организационно-правовой формы будущего предприятия (IDC, SLC, LLC);
3. выбор названия (оно должно соответствовать законам страны);
4. подача документов уполномоченному регистратору;
5. нужно внести акционерный капитал - от 100 американских долларов на счет фирмы. В некоторых случаях допустимо использование кредитных средств;
6. назначение директоров (1-3 человека) и выбор юридического адреса.

Какие препятствия могут возникнуть при работе в оффшорных зонах

1. Оффшоры часто используются для легализации доходов, полученных нечестным путем. Для борьбы с этим составлены 40 финансовых критериев (FATF), которые требуют раскрытия данных о владельце фирмы при проведении финансовых операций. Западные банки могут арестовать счета организации, если заподозрят ее в отмывании денег.
2. Возможны утечки конфиденциальной информации от нечестных регистраторов и банкиров.
3. Репутационные риски для собственников бизнеса.

Как купить «готовый» оффшор?

Купить уже зарегистрированную компанию очень просто - достаточно обратиться в надежную фирму-посредник, которая подберет идеальный вариант под Ваши потребности. Выбирая фирму обратите внимание на репутацию фирмы и отзывы клиентов.

Большинство фирм предлагают следующий пакет услуг:

• продажа «чистых» оффшоров и предприятий с хорошей репутацией;
• подготовка пакета документов и открытие банковских счетов;
• выбор оптимальной юрисдикции;
• полная юридическая поддержка;
• предоставление списков директоров и акционеров;
• администрирование бизнеса и переадресация корреспонденции.

Как самостоятельно открыть оффшорную компанию

Для этого следует обратиться в консульство или уполномоченный орган выбранного государства для уточнения всех нюансов открытия фирмы. В большинстве стран регистрация происходит по одинаковой процедуре и включает:

• проверку выбранного названия (до 5 дней);
• сбор и отправка регистрационного пакета документов;
• ожидание регистрации и получения документов на предприятие (до 18 дней).

Возможна дистанционная подача документов. Часто для регистрации достаточно только копии паспорта.

«Черный список» оффшоров

В России существует так называемый «черный список оффшоров, составленный Министерством финансов и Центральным банком страны. В него входят страны, регистрация компаний в которых подпадает под особый контроль со стороны государства. Таким компаниям «грозит» увеличение налоговой базы, требования к раскрытию информации о партнерах, и пристальное внимание со стороны компетентных органов.

Заключение

Оффшор - мощный инструмент в руках предпринимателя. Нужно только уметь им пользоваться. Ведение дел в оффшорной зоне позволяет существенно сэкономить на обслуживании компании и успешно вести бизнес в странах с низкими налогами. При всех недостатках, связанных с репутационными рисками и возможным арестом счетов, оффшоры по всему миру продолжают работать и приносить прибыль их собственникам.

Такая схема позволяет достичь почти полной конфиденциальности. Главное - правильно выбрать юрисдикцию и фирму для открытия или покупки компании, которая вместо Вас проведет регистрацию фирмы и откроет банковский счет в соответствии с Вашими пожеланиями и законами конкретной страны.

Что такое оффшоры — на видео

(голосов: 1, в среднем: 5,00 из 5)

Как правило, все, что знает об оффшорах среднестатистический гражданин России - это то, что олигархи при помощи этого инструмента скрывают деньги от налоговиков. Это не совсем верно. Тот, кто не связан с финансовой сферой, но на ком строится и держится вся экономика страны, обязан знать, что в действительности означает этот термин, и так ли все противозаконно, что связано с ним. Данная статья поможет непросвещённым, но незаменимым единицам общества, поддерживающим экономику страны, разобраться в вопросах добра и зла оффшорного мира.

Оффшоры за границей

Оффшоры - это определенные заграничные страны или их штаты с выгодными условиями ведения предпринимательской деятельности для иностранных лиц по отношению к той стране. Если проще, то это государства, где можно открыть компанию или вести бизнес, не уплачивая за это налоги и сборы. Еще один плюс оффшорных зон - это то, что помимо щадящего налогового режима в них можно тайно вести отчетность и скрыть реального владельца фирмы. Большинство из этих «безналоговых стран» не раскрывает информацию о финансовых сделках. Именно это и привлекает мошенников: проворачивать нелегальные схемы по уводу средств, запутывать следы «криминального капитала», уклоняться от налогов со сделок купли-продажи. По статистике часть налогов, что получало государство, где располагалось предприятие до передачи прав, оседает в кармане хозяина бизнеса. Аналитики считают, что именно оффшорные зоны повлияли на возникновение мирового финансового кризиса, так как на сегодня в оффшорных структурах, без учета ценной недвижимости и акций скрывается треть от общего состояния миллионеров в мире, это где-то 11,5 трлн долл., то есть одна десятая от всех денег на Земле.

История появления и развитие оффшорных зон

Первое упоминание об оффшорах (от англ. offshore - «вне берега», «вне границ») было замечено в середине прошлого века на территории США, несмотря на то, что своим появлением оффшорные схемы обязаны грекам. Из истории Афин известно, что хитрые финикийцы огибали город с высокими налогами и перевозили свой товар на другие острова, где ничего не знали о пошлине. А вот уже в Америке в 1950 году случился крупный скандал, связанный с налоговыми махинациями. Одна из фирм, чтобы избежать налоговых выплат зарегистрировала свою деятельность в другой стране с меньшим налогообложением.

Где зародился оффшор?

В России первой офшорной компанией стало швейцарское предприятие в 90-х годах. В это же время новинка и начала набирать популярность. Складывалось впечатление, что высокоразвитые государства попросту не могут повлиять на развитие оффшоров. А объясняется такая бесконтрольность тем, что самые влиятельные люди мира начали активно пользоваться подобными услугами для увеличения своих капиталов. А малоразвитые, обладающие преимущественно аграрной экономикой, страны нашли в этом свою выгоду и решили стать так называемым налоговым раем для бизнесменов. С того момента продажа налоговых льгот стала для небольших государств с низкой численностью населения основным источником дохода.

Теперь небольшие финансовые центры навариваются не за сет отчислений, а за счет взносов с регистраций компаний. И этого вполне хватает, чтобы обеспечить высокий уровень проживания в своей стране. За счет нерезидентов, переводящих свои доходы и фирмы, гражданам оффшорных зон создают новые рабочие места. В целом в оффшорную зону входит 27 территорий мира. Самые распространенные из них – это страны Латинской Америки и Азии. Именно в них преобладает благоприятный инвестиционный климат, и работают высококвалифицированные профессионалы в сфере вложений. В наши дни в мире насчитывается до 70 финансовых оффшорных центров. Кроме того, еще около 100 государств согласились бы стать таковыми.

Многие государства против оффшорных зон

Правительства развитых государств, как бы им ни хотелось запретить гражданам пользоваться услугами оффшорных зон, пытаются ограждать эту среду только систематически, что вовсе безуспешно. Попытки ввести ограничения безрезультатны, потому что за время своего существования оффшорные центры возвели полноценную законодательную базу, способную защитить права своих клиентов. Кроме того, усугубило ситуацию и появление глобальной паутины. Интернет дает возможность дистанционно управлять и вести бизнес, чем и пользуются жители высокоразвитых государств.

Практически каждый из нас слышал о существовании такого понятия, как оффшоры, однако не каждый понимает смысл данного термина. Что такое оффшоры в экономическом плане? Это финансовые центры, которые привлекают зарубежный капитал с помощью предоставления различных налоговых льгот и специальных предложений.

Среди правоведов идут споры, что именно можно считать оффшором, поэтому на этот счет еще нет единого мнения.

Понятие оффшора

Первой страной, где начали применять названный термин, были Соединенные Штаты Америки. Еще в 50-е годы прошлого столетия в газетах стали писать об этом новом веянии, хотя люди в то время еще понятия не имели, что такое оффшоры.

В газетных статьях повествовалось о финансовой компании, которой удалось избежать контроля со стороны государства. Руководители фирмы просто выбрали для себя другую местность с более благоприятным налоговым климатом. С тех пор понятие «оффшор» имеет как юридический смысл, так и экономико-географический.

История появления оффшоров

Что касается оффшорных схем, то они имели место еще во времена Древней Греции. Тогда на территории Афин ввели налог в размере двух процентов на импорт и экспорт различных товаров. Купцы в этой ситуации не растерялись и объезжали город десятой дорогой, чтобы избежать налогообложения. Размещать продукцию стали на территории мелких островов, куда можно было без пошлин ввозить и вывозить контрабанду.

Существует еще много примеров подобных схем, в которых участвовали страны-оффшоры. Так, в XV веке английские торговцы возили продавать шерсть во Фландрию, где налоги были значительно ниже, нежели в Англии. А в XVIII столетии предприниматели США пытались уклониться от налогов, налагаемых Англией на ввоз продукции, через торговлю с Латинской Америкой.

Юрисдикции оффшоров

Зоны оффшоров – это определенные державы или части стран, где установлен особый режим регистрации и ведения бизнеса для компаний, не являющихся резидентами. На сегодня существует множество оффшоров, где есть возможность зарегистрировать фирму. Условно оффшорные юрисдикции разделяют на несколько групп:

1. Европейские. Здесь достаточно высокий статус и, соответственно, высокая стоимость содержания оффшора. В этих оффшорных зонах имеются налоговые льготы лишь на некоторые виды бизнесов. Не все финансовые аналитики называют эти территории оффшорами, потому как здесь нет черной бухгалтерии, а наоборот – проводится аудит, данные о собственниках бизнесов открыты и доступны.
2. Островные. В этом случае предприниматели могут открыть оффшор на небольших островах. В частности на архипелагах Карибского моря, островах Тихого и Индийского океанов отсутствует понятие налогов. Бухучет практически не ведется, а сведения о владельцах фирм закрыты, то есть можно сохранять анонимность. Минусом в этой ситуации является сомнительная репутация и недоверие со стороны партнеров и потребителей.
3. Образования административно-территориального характера, где существует особый налоговый режим. К таким территориям относятся некоторые штаты США, Лабуан в Малайзии, а также российские местности: Алтай, Калмыкия, Углич и др.

Оффшорные организации

Компании-оффшоры представляют собой зарубежные фирмы, которые зарегистрированы в одноименной зоне государства, предоставляющего налоговые льготы. Такие компании имеют право вести деятельность лишь за границей, а не по месту регистрации.

Каким странам выгодно иметь на своей территории такие оффшоры? В основном их создание поощряют мелкие государства, которые за счет данных схем находят дополнительные статьи доходов в свой бюджет.

Что такое оффшоры, и для чего они нужны владельцам предприятий? Самой главной целью их использования является оптимизация налогов и пошлин. Если правильно структурировать названную организацию, то можно получить немаловажные преимущества: конфиденциальность данных, оптимизацию расходов, отсутствие каких-либо требований к ведению бухгалтерии и т. д.

Давно не тайна, что многие известные компании пользуются оффшорами для того, чтобы снизить выплаты налогов. Среди них: BMW, General Electric, Microsoft, Pfizer и др.

Особенности компаний-оффшоров

Одной из важнейших характеристик оффшорных компаний является тот факт, что они нерезидентные по отношению к государству, в котором зарегистрированы. Это означает, что весь контроль, управление и деятельность ведется в другой стране. Как правило, данные фирмы имеют налоговые льготы либо освобождены от налогов вообще. Бывает, что им приходится выплачивать лишь ежегодный регистрационный сбор, что составляет некрупную сумму.

Сам процесс регистрации значительно проще в странах-оффшорах. Здесь нет необходимости постоянно собирать совет директоров, а разрешается использование номинальных собственников. Кроме того, не проводятся аудиторские проверки и валютный контроль.

Одним из специфических качеств оффшора является возможность максимально скрыть данные владельца, который обычно находит местных наемных лиц для регистрации компании. Однако в большинстве случаев полностью скрыть имя бенефициара невозможно, так как эти наемные директора должны знать, на кого работают, чтобы обеспечить свою финансовую и правовую безопасность.

Как открыть оффшор?

Существует два основных способа зарегистрировать оффшорную компанию: поехать лично в страну, где находится упомянутая зона либо обратиться в фирму, помогающую с регистрацией подобных организаций.

Лица, которые знакомы с тем, что такое оффшоры, обязательно владеют информацией и о способах их открытия. А фирмы, занимающиеся этим, обычно предоставляют перечень определенных услуг. К ним относятся:

1. Помощь в регистрации компании, включая полный регистрационный пакет и получение сертификатов.
2. Продажа уже готовой оффшорной фирмы, зарегистрированной ранее.
3. Открытие счета в банке с целью разместить деньги в оффшорах.
4. Помощь в ведении деятельности, включая секретарское обслуживание, телефонные номера.
5. Предоставление номинальных руководителей и акционеров.

Основные оффшорные схемы

На сегодняшний день существует великое множество схем, помогающих уклоняться от налогов и обеспечивать более высокую прибыль. Экономисты выделяют самые распространенные оффшорные схемы:

• агентская, при которой компания-оффшор находит любую фирму, нанимает ее в качестве своего агента и через нее осуществляет деятельность;
• строительная - в этом случае оффшорная организация является подрядчиком и получает оплату за строительные услуги;
• транспортная, которая имеет место при международных перевозках;
• производственная - компания-оффшор по мизерным ценам оплачивает производственные услуги и сырье фирмы-производителя.

Кроме вышеперечисленных, также пользуются популярностью схемы трансфертного ценообразования, оказания услуг, регистрации новых предприятий, поставки сырья и проч. Выбор той или иной оффшорной схемы зависит от задач и целей, которые ставит перед собой фирма.

Российские налоговые органы вот уже пятнадцать лет пытаются доказать отечественным предпринимателям, что работать через офшоры не следует. Но бизнес настойчиво продолжает их использовать. Почему? Разберемся, что такое офшоры, какие есть схемы работы с ними и что учесть, чтобы успешно их использовать.

Оффшор или офшор?

Понятие «офшор» пришло к нам из английского языка. Дословно offshore переводится, как находящийся далеко от берега, за пределами страны. Однако, несмотря на двойную «ф» в английском варианте, на русском правильнее писать слово с одной буквой ф, то есть офшор.

Офшоры – это законно?

Во-первых, никакими законами использовать офшоры (или правильнее сказать – компании-нерезиденты) в России не запрещено. Да, не поощряется агрессивное налоговое планирование (т.е. когда налоги не платятся вовсе). И сами сделки с контрагентами из офшорных зон, конечно, привлекут дополнительное внимание налоговых органов. Но никакого запрета на их использование, конечно, нет. Более того, в контексте очередных санкций в отношении крупнейших российских предприятий Правительство РФ отказалось от идеи принудительной «деофшоризации» российской экономики и больше не требует возврата бизнеса в российскую юрисдикцию.

Во-вторых, по старинке офшорами в России принято называть чуть ли не любую зарубежную компанию. Особенно, если она посмела взаимодействовать с российской, например, в рамках торговых схем или при выплате дивидендов. Вспомните пресловутое дело «Мечела» и его швейцарской «дочки» или, из последнего, дело группы «Черкизово» и их материнской холдинговой кипрской компании. Так, вот, ни Кипр, ни Швейцария, конечно, офшорами не являются.

Офшоры что это?

Офшоры – это компании из соответствующих юрисдикций, где:

1. Разрешено не сдавать финансовую отчетность.
2. Нет и требований к уплате налогов.
3. Присутствуют повышенные требования к конфиденциальности владельцев местных компаний (то есть в государственных реестрах по компаниям нет информации даже о директорах и акционерах).

Среди таких юрисдикций можно отметить, например: Белиз, Сейшельские острова, Сент-Китс и Невис, Маршалловы острова и другие.

Низконалоговые юрисдикции

Помимо классических офшорных зон есть юрисдикции, где следует вести и сдавать финансовую отчетность, но существуют значительные налоговые льготы. Например, территориальный принцип налогообложения, когда налогами облагаются только доходы, полученные внутри страны, а все зарубежные доходы – освобождены от налогов. Такие юрисдикции принято называть низконалоговыми. К ним можно отнести: Гонконг, Гибралтар, Сингапур и другие.

Нало отметить, что низконалоговые юрисдикции, как правило, имеют соглашения «Об избежании двойного налогообложения…» с другими странами. А значит, считаются, как минимум, в таких странах-партнерах – не офшорными. Например, Гонконг и Сингапур имеют соответствующие Соглашения с Россией и официально не числятся в «плохих» списках в РФ.

Страны со специальными налоговыми режимами

Есть еще один вид юрисдикций, которые нельзя отнести к офшорам, но в которых вполне можно успешно работать. Эти юрисдикции имеют далеко не нулевые налоги, а, нередко, еще и выше, чем в России, требуют сдавать финансовую отчетность, не практикуют территориальный принцип налогообложения, но при этом стимулируют налоговыми льготами местные компании к специализации на конкретных профилях деятельности. Например, в Нидерландах (ставка налога на прибыль до 25%) существует режим IP-BOX, стимулирующий IT-разработки и инновации, по которому налог может составлять всего 5%. Аналогичные режимы существуют в Люксембурге (где базовые ставки налога на прибыль – под 30%, но спецрежим позволяет снизить налоги в 5 раз) и в Великобритании (налог на прибыль – 20%, а по спецрежиму – 10%).

Такие юрисдикции назвать офшором просто язык не поворачивается, но налоговые льготы там, как видим, достаточно существенные.

Таким образом, используя компании из весьма респектабельных юрисдикций, можно, с одной стороны, не раздражать своими транзакциями российские налоговые органы и банки, а с другой – достигать поставленных целей по налоговому планированию сделок. То есть сделки с компаниями-нерезидентами (да и с офшорами) в России – не запрещены.

Сколько стоит создать компанию в офшоре

Точная стоимость офшорной компании зависит от юрисдикции и объема услуг. Но можно определить компоненты и описать диапазон цен. Мы проанализировали популярные юрисдикции и ориентировочные цены. Это поможет рассчитать бюджет расходов на создание офшорной компании.

Офшоры и закон о КИК

Абсолютная офшорная «вольница» закончилась еще в 2015 году, когда в России появился свой собственный Закон о контролируемых иностранных компаниях (КИК).

Теперь, о своих иностранных компаниях необходимо:

1. Сообщать в ФНС РФ.
2. Подавать по ним отчетность.
3. Платить налог на нераспределенную прибыль КИК (при определенных условиях). См. также, .

Несмотря на то, что многим психологически ничего в ФНС сообщать не хочется, тем не менее, нельзя сказать, что этот закон убил офшорные схемы. Отнюдь, нет! Самая главная составляющая этого закона – налоговая, проявляет себя только для «пассивных» компаний (личных кошельков), да и то, если нераспределенная прибыль такой КИК составляет больше 10 млн рублей (до 2017-го года эта льгота составляла – 30–50 млн рублей).

Компании же, занимающиеся «преимущественно активной деятельностью», например, торговой, имеют освобождение от уплаты налога.

Погружаться в детали закона о КИК в рамках этой статьи мы не будем. Следует уяснить для себя главное – российский закон о КИК вовсе не ставит на использовании компаний-нерезидентов «крест». С ними вполне можно успешно работать.

Все решения для работы с офшорами основаны на том, что налоговая нагрузка из высоконалоговой юрисдикции (например, из Росии) смещается в юрисдикцию, где налоги существенно ниже

Схемы с офшорами

Рассмотрим наиболее распространенные схемы работы с компаниями-нерезидентами. И начнем с разновидностей торговых схем.

Торговые схемы

Практический смысл, указанных выше схем, в различных подходах оптимизации таможенных платежей, НДС и налога на прибыль у российской компании. Кроме того, при определенных условиях, может достигаться и экономия на НДС на уровне европейской компании.

Давальческая схема

Аналогичные проблемы внутри России поможет решить давальческая схема.

Схема экономии НДС и таможенных пошлин

Схема экономии НДС и таможенных пошлин на оборудовании, покупаемом для собственных нужд.

Все, указанные выше решения для работы с офшорами основаны на том, что налоговая нагрузка из высоконалоговой юрисдикции (например, из Росии) смещается в юрисдикцию, где налоги существенно ниже. При этом российская компания взаимодействует с иностранной компанией из респектабельной юрисдикции (из «белого списка»), чем обеспечивается более адекватная реакция на происходящее со стороны российских налоговых органов и обслужтвающих банков.

Холдинговые схемы

Широкое распространение получили также схемы, когда иностранные компании выступают в качестве холдинговых. В этом случае решаются задачи конфиденциального владения российскими активами, а также снижается налоговая нагрузка при выплате управленческих услуг и дивидендов. Либо когда компании-нерезиденты привлекают заграницей внешнее финансирование или приобретают торговые марки и патенты.

Но в данном случае уже «просто компанией-нерезидентом» не обойтись. Необходимо выбирать юрисдикцию, как минимум, по нескольким критериям.

Как выбрать правильную юрисдикцию

Есть не менее 30 критериев для выбора правильной юрисдикции под конкретное налоговое решение. Но нужно учитывать хотя бы эти четыре:

1. Наличие соглашения «Об избежании двойного налогообложения» (СИДН) у России с выбранной для работы страной.
2. Желательно, чтобы налоги у источника выплаты по этим СиДН были ниже, чем базовые российские (20% и 15% – по дивидендам), идеально – чтобы они, вообще, стремились к нулю. См. также пошаговую инструкцию по выплате дивидендов .
3. Желательно, чтобы полученные доходы облагались налогами в выбранной юрисдикции по ставкам, ниже российских (идеально – по нулевым).
4. Возможность выводить из этой страны деньги без каких-либо ограничений (т.е. без дополнительных налогов у источника выплаты и валютного контроля).

Мы сознательно не останавливаемся на исследовании стоимости регистрации и сопровождения подобных решений. Все дело в том, что базовый разброс цен на регистрацию компаний между юрисдикциями может отличаться в разы. Но не следует обращать внимания на стоимость и склоняться к самым дешевым или дорогим вариантам. Экономический эффект налогового планирования все равно будет значительно выше затрат на регистрацию и сопровождение любого решения. Поэтому следует верно оценивать именно этот эффект, и отталкиваться именно от того, какая именно юрисдикция его обеспечит.

Все то, что известно обслуживающему банку, может стать известно и российским контролирующим органам.

Выбор банка для работы с офшором

Грамотно составленное налоговое решение – полдела. Главное – открыть счет в нормальном банке и спокойно проводить платежи и работать. Однако здесь есть проблема. На классические офшорные компании становится все сложнее открыть банковский счет. А, если счет на офшор уже открыт, то непросто и сохранить его. Особенно, все это касается сделок, по которым расчеты в долларах США.

Конечно, банки, открывающие счета офшорам все еще остались и выбор среди них – все еще достаточно широк. Но с каждым годом найти какой-то адекватный вариант становится все сложнее. Да и тарифы по платежам офшоров существенно выросли абсолютно во всех банках.

Поэтому, если необходимо обслуживаться в каком-то респектабельном банке и не переплачивать за платежи, то, видимо, следует задуматься о регистрации неофшорной компании.

Как отразится на работе с офшорами автоматический обмен информацией

Выше мы уже говорили о том, что о своих иностранных компаниях придется сообщать в ФНС РФ. Но далеко не всем этого бы хотелось. Поэтому многие предприниматели рассматривают для себя вариант – «тихонечко молчать». Таким любителям острых ощущений следует помнить, что с 2018 года российские налоговые органы будут получать информацию от некоторых своих зарубежных коллег, в рамках автоматического обмена информацией между странами. Поэтому, чтобы не попасть в неприятную ситуацию, следует заранее уточнить – будет ли направлять такую информацию именно ваш банк (или трасти, управляющий, брокер и т.д.), в какие сроки и какую именно.

Конечно, в целом, автоматический обмен информацией – не приговор. И не попасть под такой обмен, даже находясь на обслуживании в «информационно-опасном» банке вполне реально. Другое дело, что для этого следует учитывать гораздо большее количество нюансов, чем представляется на первый взгляд. Но, базово, следует знать, что все то, что известно обслуживающему банку, может, при определенных обстоятельствах, оказаться известно и российским контролирующим органам.

При этом банков, которые не будут участвовать в подобном обмене все еще много. Но ситуация, в этом плане, достаточно динамично меняется. Поэтому следить за любыми изменениями и настроениями в своей юрисдикции – необходимо на постоянной основе.

Если необходимо обслуживаться в каком-то респектабельном банке и не переплачивать за платежи, то следует задуматься о регистрации неофшорной компании.

Налоговые органы все чаще стали исследовать схемы, с участием компаний-нерезидентов, в результате которых за границу выводятся деньги, без уплаты налога у источника выплаты в России.

С одной стороны, все такие схемы основаны на положениях Соглашений «Об избежании…» между Россией и другими странами. И согласно таким положениям налоги у источника выплаты (по дивидендам, процентам и роялти, например), действительно, могут быть снижены.

С другой стороны, налоговые органы ставят под сомнение возможность применения таких льгот, например, потому, что конечным обладателем «права на доход», в рамках СиДН, является вовсе не кипрская компания (например), а какой-нибудь офшор. И доказывают свой тезис они очень просто – банковской выпиской, согласно которой, все деньги через Кипр транзитом уходят в названный офшор.

С одной стороны, с позицией налоговых органов, вроде бы, не поспорить. Банковские выписки – говорят сами за себя. Хотя, тут же может возникнуть соблазн открыть банковские счета в юрисдикции, которая не даст возможность налоговикам такие выписки получить.

Но мы пойдем другим путем.

По сути, основной смысл этой схемы – довести деньги до конечного бенефициара. До физического лица. И следующим этапом, нередко, является распределение дивидендов от офшора – уже ему. С уплатой соответствующих налогов.

Так вот налоговые органы cами подсказали гораздо более выгодный и безрисковый путь подобного транзита.

Российская компания, зная, до даты выплаты дохода, реального бенефициара, может выплатить деньги на нерезидента, удерживая не налог у источника выплаты (в рамках СиДН), а НДФЛ (раз уж конечный бенефициар и получатель дохода – налоговый резидент России).

Такой способ не только позволяет избежать налоговых претензий, но и сэкономить на налогах у источника выплаты (ведь, фактически деньги все-таки уйдут за рубеж).

Подобный подход – один из многих, позволяющий работать вполне легитимно и не бояться быть «пойманным» ФНС, с одной стороны, и практически не тратить время и деньги на перенастройку действующих налоговых решений – с другой.

Заключение

Итак, что следует знать, работая с компаниями-нерезидентами?

1. Использовать иностранные компании в налоговых решениях с российскими компаниями не запрещено.
2. Существуют некоторые ограничения, которые могут возникать, при использовании компаний из «черных списков офшорных зон».
3. Использование компаний из респектабельных юрисдикций все равно позволяет добиться существенной налоговой экономии.
4. Наиболее часто иностранные компании используются в торговых схемах.
5. Для неторговых схем, и трансграничных перечислений, когда возникают налоги у источника выплаты, принципиально важно использовать компании, из юрисдикций, с которыми у России существует действующее Соглашение «Об избежании двойного налогообложения…».
6. Для выбора правильной юрисдикции компании стоимость ее регистрации и сопровождения – вторичны. В идеале, следует оценить порядка тридцати других факторов и показателей.
7. Принципиально важным для любого налогового решения является открытие счета в адекватном иностранном банке.
8. Существенно снизить временные и стоимостные издержки на открытие счета и сопровождение транзакций позволит работа НЕ в долларах США.
9. Открыть счет в долларах США на офшор становится все сложнее.
10. Выбирать обслуживающий банк следует, в том числе, из перспектив обмена информацией с Россией (в том числе, в автоматическом режиме).
11. Тестировать построенные налоговые решения следует, в том числе, исходя из допущений, что обмен информацией между Россией и страной обслуживающего банка, все-таки состоялся.

Таким образом, даже с учетом курса на «деофшоризацию», работа с компаниями-нерезидентами и в 2019-м году может оставаться выгодной и легитимной.

Современный мир богат схемами избежания уплаты налогов – это и искажение данных бухгалтерского учета, незаконное использование налоговых льгот, фиктивный бартер и т.п. Очень часто крупные предприятия используют посреднические фирмы, зарегистрированные в оффшорных зонах. Оффшорные зоны использовали ещё со времен древних Афин.

Оффшор (термин, от английского offshore - «вне берега») – это территория, где для иностранных компаний при ведении бизнеса созданы особые условия при уплате налогов, упрощенная процедура отчетности, возможность регистрации компании на других лиц. Простым языком, оффшоры нужны для компаний, чтобы дать им возможность эффективно уйти от уплаты налогов .

Оффшорная компания

Компания, зарегистрированная в зоне оффшора с предоставлением определенных льгот, называется оффшорной . Ее особенности:

• Контроль над данной компанией находится вне оффшорной зоны;
• Минимальная сумма уплата налогов;
• Высокая гарантия анонимности.

Оффшорный счет

Оффшорная компания открывает оффшорный счет , то есть по сути обыкновенный банковский счет, который служит как для накопления, так и для сбережения средств. Его преимущества:

• Процедура его открытия упрощена;
• Требуется минимальное количество документов;
• Высокий уровень конфиденциальности;
• Сведены до минимума проверки контролирующих органов;
• Без особого риска осуществляется ведение банковских операций.

Это даёт возможность компаниям сберечь капитал без особого риска.

Оффшорный счет может открыть как юридическое, так и физическое лицо.

Схемы работы оффшоров

Оффшорные компании применяют различные схемы работы. Самая распространенная классическая схема — это регистрация компании. Иностранная компания, становясь учредителем фирмы, получает право на дивиденды, которые облагаются минимальным налогом.

Можно зарегистрировать компанию по поставке товаров, осуществления экспортно-импортной деятельностью, когда прибыль от данного вида деятельности остается в оффшорной зоне, что позволяет искусственно либо повышать, либо занижать цены. Разница в цене товара не контролируется и не облагается налогами.

В последнее время стало популярно банковское дело. Преуспевающие бизнесмены открывают «свои» банки. Они могут быть открыты под определенных лиц или одного лица. Оффшорные банки создаются при минимальных затратах. Свой банк удобен тем, что позволяет проводить платежи с минимальным налогообложением, дает широкую возможность финансового планирования. Важным преимуществом оффшорного банка является распределение средств разных валют при проведении внешнеторговых операций.

Оффшорные зоны для ведения различных видов бизнеса

Оффшоры – разновидность свободных экономических зон. Ниже представлены оффшорные зоны по видам выгодных расположений.

• Заниженное налогообложение:
  Великобритания, Кипр , Шотландия.
  Компании на законных основаниях могут избежать уплаты налогов.
• По сферам бизнеса:
  Голландия, Латвия, Польша, Швейцария.
  В данных странах выгодно регистрировать компании, занимающиеся туризмом, сельским хозяйством, IT-технологиями, поскольку налогообложение для таких видов деятельности является оптимальным.
• Исследования в сфере высоких технологий:
  Китай, Сингапур.
• Для ведения честного бизнеса:
  Кипр, Швейцария, Эстония.
  Данные страны предлагают низкое налогообложение, успешное развитие компаний без проблем с законом.
• При выборе оффшорной зоны необходимо досконально изучить действующие законы страны, тщательно проанализировать свою деятельность и правильно поставить приоритеты выбранной оффшорной территории. Например, небольшие государства с низким уровнем развития своей экономики предъявляют невысокие требования к отчетности, у них определен ежегодный фиксированный сбор в доход государства, нет реестра предприятий, строгая анонимность. Эти страны политически стабилизированы. Например:
  Багамские острова, Белиз, Британские Виргинские острова.
• Респектабельные оффшорные зоны , напротив, предъявляют повышенные требования к финансовой отчетности, предоставляют налоговые льготы, ведется реестр предприятий. Однако, в этих зонах работают престижные компании. Например:
  Кипр, Гонконг, Люксембург, Швейцария.

Внимание!

Оффшорную зону следует отличать от свободной экономической зоны. Если компания ведет свою деятельность вне её территории, то это — оффшорная зона, если на её территории – свободная экономическая зона.

Плюсы и минусы оффшоров

Основные преимущества использования оффшора:

• Налоговые льготы или отсутствие налогов;
• Защита финансовых вложений;
• Минимальный риск;
• Минимальность расходов;
• Высокая конфиденциальность;
• Упрощенная законодательная регуляция.

Основные минусы использования оффшора:

• Недоверие к оффшорным предприятиям мировых компаний;
• Сложность получения банковского кредита;
• Риск при выборе экономической зоны;
• Пристальное внимание международных органов к интересующим их компаниям, что может навредить престижу ведения бизнеса.

Контроль над оффшорными зонами осуществляет Международный валютный фонд и некоторые банки различных стран мира.

Физические лица и корпорации, стремясь защитить свои активы, с помощью оффшоров находятся в поисках безопасного места для осуществления деятельности и размещения финансов, а также стремясь свести налоговые платежи до минимума.

При выборе оффшорной зоны необходимо тщательно изучить законы страны. Не стоит забывать, что многие государства озабочены массовостью распространения оффшоров. У некоторых государств имеется черный список оффшоров. Осуществляется жесткий контроль над компаниями из этого списка.