Обратите внимание! С 01.10.2017 действуют новые формы счета-фактуры, книги покупок и книги продаж.
Налог на прибыль
Декларацию по налогу на прибыль следует представить до 30.10.2017 (срок отчетности сдвигается из-за выходного дня). Этот же день будет последним днем для перечисления авансового платежа по налогу за 9 месяцев.
Обязательные разделы декларации по налогу на прибыль: титульный лист, подраздел 1.1 раздела 1, лист 02, приложения № 1 и № 2 к листу 02.
Обязательно проверьте , не превысила ли выручка за квартал 15 млн рублей (п. 3 ст. НК РФ). Для анализа нужно взять данные за IV квартал 2016 года и за I, II, III кварталы 2017 года. Важно, чтобы за год выручка не была выше 60 млн рублей. Если компания вышла за пределы лимита, начиная с октября нужно платить авансы по налогу ежемесячно.
6-НДФЛ
Форму сдают налоговые агенты, которые выплачивают доходы физическим лицам. Расчет заполняется нарастающим итогом.
За 9 месяцев 6-НДФЛ нужно сдать до 31.10.2017 включительно.
Расчет по страховым взносам
Расчет по страховым взносам страхователи должны сдать в ФНС до 30.10.2017. В эту форму следует включить начисления по всем взносам, кроме взносов на страхование от несчастных случаев.
Обратите внимание, что при отсутствии деятельности или выплат сотрудникам нужно подать нулевой расчет по страховым взносам. В него нужно включить титульный лист, разделы 1 и 3, подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 раздела 1 и приложение № 2 раздела 1.
Отчетность в фонды
В октябре страхователям нужно сдать в фонды 4-ФСС и СЗВ-М. ФСС ждет отчет страхователей по обновленной форме.
СЗВ-М
За сентябрь форму СЗВ-М нужно отправить до 16.10.2017 включительно (срок сдвигается из-за выходного дня).
Важно сдать СЗВ-М своевременно, ведь за нарушение сроков отчетности компаниям грозит штраф в размере 500 рублей за человека (ч. 4 ст. 17 Закона № 27-ФЗ). Таким образом, если на предприятии трудится 50 человек, штраф составит 25 000 рублей. Аналогичный штраф ждет страхователя за недостоверные данные.
4-ФСС
Отчетность для компаний и ИП на УСН
В ПФР и ФСС упрощенцы сдают такую же отчетность, как и другие страхователи.
Также упрощенцам нужно сдать расчет по страховым взносам и 6-НДФЛ в ФНС.
По НДС упрощенцы отчитываются редко.
Эксперт сервиса Норматив
Рогачева Е. А.
Новые сроки сдачи ежемесячной отчетности СЗВ-М вступают в силу с 2017 года. В данной статье приведена таблица с новыми сроками сдачи персонифицированных отчетов СЗВ-М. Но в какой срок сдавать СЗВ-М за декабрь 2016 года? Предусмотрен ли срок сдачи подачи уточненок или корректирующих СЗВ-М? Давайте разбираться.
Новые сроки сдачи СЗВ-М в 2017 году
Новые сроки представления ежемесячных отчетов по форме СЗВ-М начнут действовать с 1 января 2017 года. Это связано с внесением изменений в подпункт 2.2 статьи 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ. Со следующего года в этой норме будет сказано, что отчеты нужно сдавать в срок не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
В таблице мы приведем новые сроки сдачи СЗВ-М в 2017 году.
| Отчетный месяц | Срок сдачи в 2017 году |
| декабрь 2016 года | Не позднее 16 января (поскольку 15 число – это воскресенье) |
| январь 2017 года | Не позднее 15 февраля |
| Февраль 2017 года | Не позднее 15 марта |
| Март 2017 года | Не позднее 17 апреля (поскольку 15 и 16 число – это выходные) |
| Апрель 2017 года | Не позднее 15 мая |
| Май 2017 года | Не позднее 15 июня |
| Июнь 2017 года | Не позднее 17 июля (поскольку 15 и 16 число это выходные) |
| Июль 2017 года | Не позднее 15 августа |
| Август 2017 года | Не позднее 15 сентября |
| Сентябрь 2017 года | Не позднее 16 октября (поскольку 15 число – это воскресенье). |
| Октябрь 2017 года | Не позднее 15 ноября |
| Ноябрь 2017 года | Не позднее 15 декабря |
Обратите внимание, что СЗВ-М за декабрь 2016 году нужно сдать уже в новые сроки. Связано это с тем, что законодатели не предусмотрели никаких переходных положений в этой части. Следовательно, новые сроки в полной мере распространяются на декабрьский расчет.
Правило о переносе сроков: спорный момент
Как видно из таблицы выше со сроками сдачи СЗВ-М в 2017 году, мы перенесли сроки сдачи некоторых отчетов с выходных на ближайшие рабочие дни. Так, к примеру, СЗВ-М за декабрь 2016 года, на наш взгляд, можно сдать не позднее 16 января 2017 года (поскольку 15 число – это воскресенье). Но правильно ли мы поступили? Этот вопрос, к сожалению, спорный.
Читайте также Стало известно, сколько заработал ПФР на пенсионных накоплениях россиян
Дело в том, что в 2016 году сроки сдачи СЗВ-М переносились с выходных или праздников на рабочие дни по нескольким причинам:
- частью 7 статьи 4 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ предусматривалось, что если последний день срока приходится на выходной и (или) нерабочий праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день;
- ПФР в своем письме от 07.04.2016 № 09-19/4844 разъяснял, что страхователи вправе руководствоваться Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ и переносить сроки сдачи СЗВ-М на ближайшие рабочие дни.
Однако с 31 декабря 2016 года Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ утрачивает силу. Соответственно, с этой даты утрачивают силу и нормы о переносе сроков сдачи персонифицированной отчетности (включая СЗВ-М). Означает ли это, что сроки сдачи СЗВ-М в 2017 году с выходных (или праздничных) дней переноситься не будут?
По нашему мнению, правило о переносе сроков должно продолжить свое действие и в 2017 году. Обоснование этому – статья 193 Гражданского кодекса РФ, согласно которой «если последний день срока приходится на нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день». Мы считаем, что правила гражданского законодательства можно применять к правоотношениям, связанными со сдачей персонифицированных отчетов.
Официальных разъяснений о возможности переноса сроков сдачи СЗВ-М в 2017 года ПФР пока не представил.
Способ сдачи СЗВ-М в 2017 году
Если в СЗВ-М за месяц включено 25 или более «физиков», то страхователь (организация ил ИП) обязан передать отчетность через Интернет в качестве электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью. Если же в отчете меньше 25 человек, то допускается представление «бумажного» отчета (абз. 3 п. 2 ст. 8 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ). При этом для электронных и бумажных СЗВ-М сроки представления СЗВ-М в 2017 года одинаковы. Сведения нужно подавать не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным (вне зависимо от способа сдачи).
Читайте также СЗВ-М за апрель 2018 года: срок сдачи и образец заполнения
Ответственность за СЗВ-М в 2017 году
Что будет за нарушение сроков сдачи СЗВ-М в 2017 году? Предусмотрены ли штрафы за непредставление ежемесячной отчетности в срок до 15 числа, следующего за отчетными месяцами?
Да, ответственность предусмотрена. За непредставление в установленный срок либо представление неполных и (или) недостоверных сведений в составе отчета СЗВ-М к такому страхователю применяются финансовые санкции в размере 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица (статья 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).
Соответственно, если опоздать со сдачей СЗВ-М, допустим, за декабрь 2016 года хотя бы на один день, а в отчете числится 85 человек, то штраф за опоздание составит 42 500 рублей (85 × 500).
Кроме этого, с 2017 года введен новый штраф за нарушение порядка представления сведений – 1000 рублей (ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ). То есть, если в 2017 году нарушить способ сдачи СЗВ-М и представить, к примеру, вместо электронного файла бумажный отчет, то проверяющие из ПФР могут дополнительно оштрафовать организацию или ИП. В 2016 году подобного штрафа вообще не было.
Корректировки сданной СЗВ-М в 2017 году
- «исхд» (исходная) – впервые подаваемый отчет;
- «доп» (дополняющая) – отчет, который позволяет дополнить ранее сданные и принятые сведения;
- «отмн» (отменяющая) – если нужно отменить ранее неверно поданные сведения.
С исходными формами СЗВ-М (первичными) все понятно. В 2017 году их нужно сдавать не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным. Однако в 2017 году в законодательстве, по-прежнему, ничего не прописано про сроки сдачи дополняющих или отменяющих форм. Но в какие же сроки тогда уточнять отчеты СЗВ-М? Попробуем разобраться на примере.
Пример.
СЗВ-М за декабрь 2016 года организация сдала 13 января 2017 года. Однако 19 января 2017 года бухгалтер самостоятельно выявил, что в отчет ошибочно не попал один человек, который в конце декабря 2016 года был принял на работу по трудовому договору. В связи с этим 20 января бухгалтер сдал в ПФР отчет СЗВ-М с типом «доп» и дополнил уже сданный отчет информацией в принятом работнике.
Как заполнить СЗВ-СТАЖ за 2018 год? Какие для этого используются коды? В какие сроки нужно сдать отчет? Каковы особенности его представления при наличии обособленных подразделений? Кто может сдать его на бумаге, а кто обязан представить в электронном виде? За какие нарушения, связанные с формой СЗВ-СТАЖ, работодателя могут наказать? Ответы на эти и иные вопросы рассматриваются в этой статье.
Зачем введен отдельный отчет по стажу
С 2017 года страховые взносы, в отношении которых ранее приходилось отчитываться раздельно во внебюджетные фонды (кроме платежей на травматизм), стали подчиняться положениям НК РФ. Соответственно, курирует их налоговая служба.
Несмотря на то что большая часть текстов законов, регулировавших вопросы начисления и уплаты страховых взносов, без изменений перешла в особую главу НК РФ, ряд моментов в порядке работы с этими платежами пришлось изменить. В частности, изменилась отчетность по взносам. Она стала сводной, объединившей в себе основные разделы тех отчетов, которые прежде подавались в ПФР и ФСС. Однако при объединении из нее были удалены:
- итоговые показатели расчетов с фондами на начало года и на дату отчета;
- данные о платежных документах;
- таблицы, содержащие персональные сведения о стаже работников.
Периодичность (ежеквартальная) у новой сводной отчетности по взносам сохранилась. Исключенные из нее данные о стаже, представляющие интерес исключительно для учета при начислении в будущем пенсии, важны только для ПФР. Поэтому за Пенсионным фондом и осталась функция принятия отчетности по нему. Однако частоту представления отчета решено было изменить — его нужно сдавать один раз по окончании года.
С 2020 года планируется введение еще одного отчета в Пенсионный фонд. Прочитать о планируемых нововведениях можно .
Кто и кому представляет отчет о стаже
Страхователи (организации и ИП, имеющие наемных работников, адвокаты, нотариусы) заполняют СЗВ-СТАЖ на всех застрахованных лиц, работающих у них по трудовому или гражданско-правовому договору, в том числе в отношении руководителей организации, являющихся единственными участниками (учредителями) членами организаций, собственниками их имущества (письмо ПФР от 07.06.2018 № 08/30755).
Индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников и не заключавшие с физическими лицами гражданско-правовые договоры на оказание услуг (выполнение работ), этот отчет не представляют.
Отчет по форме СЗВ-СТАЖ заполняется вне зависимости от того, были ли в отчетном периоде произведены выплаты застрахованным лицам или нет.
Представляется данная форма в ПФР организациями по месту регистрации, индивидуальными предпринимателями — по месту жительства (п. 1 ст. 11 закона «О персучете» от 01.04.1996 № 27-ФЗ).
Если у организации есть обособленное подразделение, которое зарегистрировано в Пенсионном фонде в качестве страхователя, то отчет подается по месту нахождения этого обособленного подразделения. Сведения о стаже работников других обособленных подразделений, не зарегистрированных в качестве страхователей, включаются в отчет головной организации и подаются в Пенсионный фонд по месту ее нахождения.
Кроме того, выписку из формы СЗВ-СТАЖ необходимо представить застрахованному лицу (п. 4 ст. 11 закона «О персучете» от 01.04.1996 № 27-ФЗ):
- в течение 5 дней с момента обращения;
- в день увольнения;
- в день прекращения гражданско-правового договора.
Порядок и срок сдачи СЗВ-СТАЖ в 2019 году
Форма отчета СЗВ-СТАЖ, подаваемая в 2019 году за 2018 год, утверждена постановлением правления ПФР от 06.12.2018 № 507п. В сравнении с информацией, ранее попадавшей в ежеквартальные отчеты, подаваемые в ПФР, ничего принципиально нового в ней нет. Схожи даже таблицы, отражающие данные о стаже.
Однако ПФР счел необходимым получение одновременно с информацией по стажу некоторых сведений, поясняющих отдельные вопросы в отношении отчитывающегося работодателя:
- о числе лиц, по которым сформирована информация о стаже;
- о сводных суммах начисленных и уплаченных за год взносов (с разделением их по видам платежей) и о задолженности по ним на начало и конец года;
- о наличии условий труда, дающих работнику право на досрочный выход на пенсию, и о количестве таких лиц.
Для отражения этих данных постановлением № 507п утверждена еще одна форма — ОДВ-1, подать которую нужно вместе с отчетом СЗВ-СТАЖ.
ВНИМАНИЕ! Начиная с отчетности за 2018 год, подаваемой в ПФР в 2019 году, формы СЗВ-СТАХ и ОДВ-1 необходимо оформлять на бланках, утв. постановлением правления ПФР от 06.12.2018 № 507п. Скачать обновленные бланки можно .
Правила оформления и образец заполнения СЗВ-СТАЖ в 2019 году
Перечень информации, которая должна отражаться в отчетности по стажу, приводит закон № 27-ФЗ (п. 2 ст. 11), требующий в отношении каждого работника указания:
- Ф. И. О.;
- номера его лицевого счета;
- периода работы в течение отчетного года;
- условий, дающих право на применение особого порядка учета стажа или на досрочный выход на пенсию.
О том, что это за условия, читайте в статье «Специальный трудовой стаж — что это такое?» .
Для внесения вышеперечисленных данных предназначена основная таблица формы СЗВ-СТАЖ. Также бланк содержит поля для указания сведений, необходимых для идентификации работодателя (его наименование, регистрационный номер, ИНН и КПП), данных об отчетном периоде и о типе сведений (для отчета по году они будут исходными, а в случае последующих исправлений — дополняющими. При подаче отчета по сотрудникам, оформляющим пенсию до окончания отчетного года, тип сведений будет указан как «назначение пенсии»).
Предусмотрены в форме места для внесения отметок о наличии (отсутствии) фактов начисления и уплаты взносов, но в годовом отчете они не заполняются, поскольку предназначены для отчета, составляемого в связи с назначением пенсии.
Основная часть отчета — раздел 3 «Сведения о периоде работы застрахованных лиц».
В нем по порядку нужно указать фамилии, имена, отчества застрахованных лиц, СНИЛС, периоды работы в пределах отчетного года.
При этом нужно отдельной строкой по каждому работнику указать даты начала и окончания периода, когда он работал или не работал, например, был в отпуске, на больничном.
При этом в графе 11 нужно указать дополнительные сведения за каждый период работы. Дополнительные сведения отражаются по следующим кодам:
|
Отпуск по уходу за ребенком |
||
|
Отпуск по беременности и родам |
||
|
Работа по договорам гражданско-правового характера, в том числе выходящая за рамки отчетного (расчетного) периода, выплаты по которому произведены в отчетном периоде |
||
|
УВПЕРИОД |
Работа в рамках увеличенного расчетного периода |
|
|
ДЛОТПУСК |
Пребывание в оплачиваемом отпуске работников, которые трудятся в особых условиях. |
|
|
АДМИНИСТР |
Отпуск без сохранения содержания |
|
|
ВРНЕТРУД |
Период временной нетрудоспособности |
|
|
Время вахтового отдыха |
||
|
Перевод работника с работы, дающей право на досрочное назначение трудовой пенсии по старости, на другую работу, не дающую право на указанную пенсию, в той же организации по производственной необходимости на срок не более одного месяца в течение календарного года |
||
|
Повышение квалификации с отрывом от производства |
||
|
Исполнение государственных или общественных обязанностей |
||
|
Дни сдачи крови и ее компонентов и предоставленные в связи с этим дни отдыха |
||
|
Отстранение от работы (недопущение к работе) не по вине работника |
||
|
Время простоя по вине работодателя |
||
|
УЧОТПУСК |
Дополнительные отпуска работникам, совмещающим работу с обучением |
|
|
МЕДНЕТРУД |
Период работы, соответствующий переводу в соответствии с медицинским заключением беременной женщины по ее заявлению с работы, дающей право на досрочное назначение трудовой пенсии по старости, на работу, исключающую воздействие неблагоприятных производственных факторов, а также период, когда беременная женщина не работала до решения вопроса о ее трудоустройстве в соответствии с медицинским заключением |
|
|
НЕОПЛДОГ |
Период работы застрахованного лица по гражданско-правовому договору, выплаты и иные вознаграждения за который начислены в следующие отчетные периоды |
|
|
НЕОПЛАВТ |
||
|
Дополнительные выходные дни лицам, осуществляющим уход за детьми-инвалидами. |
||
|
Сведения о замещении лицом государственной должности субъекта Российской Федерации на постоянной основе |
||
|
Сведения о замещении лицом государственной должности Российской Федерации |
||
|
Сведения о замещении лицом должности государственной гражданской службы Российской Федерации |
||
|
Сведения о замещении лицом должности муниципальной службы |
||
|
Сведения о замещении лицом муниципальной должности на постоянной основе |
Если период прерывался, например работник в течение года увольнялся и снова был принят на работу, каждый период также нужно указать отдельной строкой.
Если подается отчет типа «Назначение пенсии», то дата окончания периода указывается как предполагаемый день выхода сотрудника на пенсию, указанный в заявлении работника.
Если дата увольнения работника приходится на 31 декабря года, за который представляется форма СЗВ-СТАЖ, то в графе 14 нужно указать символ «Х».
Если работник имеет право на досрочную пенсию в связи с территориальными условиями, то в графе 8 «Территориальные условия (код)» нужно указать один из ниже приведенных кодов:
|
Наименование |
|
|
Район Крайнего Севера |
|
|
Район Крайнего Севера |
|
|
Местность, приравненная к районам Крайнего Севера |
|
|
Работа в сельском хозяйстве |
|
|
Работа в зоне отчуждения |
|
|
Постоянное проживание (работа) на территории зоны проживания с правом на отселение |
|
|
Постоянное проживание (работа) на территории зоны проживания с льготным социально-экономическим статусом |
|
|
Постоянное проживание (работа) в зоне отселения до переселения в другие районы |
|
|
Работа в зоне отселения (по фактической продолжительности) |
Примечание: Перечень районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей утвержден постановлением Совмина СССР от 03.01.1983 № 12.
Если работник имеет право на досрочную пенсию в связи с особыми условиями труда и эти условия документально подтверждены, а также уплачены страховые взносы по дополнительному тарифу или пенсионные взносы в соответствии с пенсионными договорами досрочного негосударственного пенсионного обеспечения, то в графе 9 «Особые условия труда (код)» нужно указать один из ниже приведенных кодов:
|
Подземные работы, работы с вредными условиями труда и в горячих цехах |
|
|
Работы с тяжелыми условиями труда |
|
|
Работа (женщин) в качестве трактористов-машинистов в сельском хозяйстве, других отраслях народного хозяйства, а также машинистами строительных, дорожных и погрузочно-разгрузочных машин |
|
|
Труд (женщин) в текстильной промышленности на работах с повышенной интенсивностью и тяжестью |
|
|
Работа в качестве рабочих локомотивных бригад и работников отдельных категорий, непосредственно осуществляющих организацию перевозок и обеспечивающих безопасность движения на железнодорожном транспорте и метрополитене, а также водителей грузовых автомобилей непосредственно в технологическом процессе в шахтах, в рудниках, разрезах и рудных карьерах на вывозе угля, сланца, руды, породы |
|
|
Работа в экспедициях, партиях, отрядах, на участках и в бригадах непосредственно на полевых геологоразведочных, поисковых, топографо-геодезических, геофизических, гидрографических, гидрологических, лесоустроительных и изыскательных работах |
|
|
Работа на лесозаготовках и лесосплаве, включая обслуживание механизмов и оборудования |
|
|
Работа в качестве механизаторов (докеров-механизаторов) комплексных бригад на погрузочно-разгрузочных работах в портах |
|
|
Работа в плавсоставе на судах морского, речного флота и флота рыбной промышленности (за исключением портовых судов, постоянно работающих на акватории порта, служебно-вспомогательных и разъездных судов, судов пригородного и внутригородского сообщения) |
|
|
Работа в качестве водителей автобусов, троллейбусов, трамваев на регулярных городских пассажирских маршрутах |
|
|
Работа спасателем в профессиональных аварийно-спасательных службах, профессиональных аварийно-спасательных формированиях и участие в ликвидации чрезвычайных ситуаций |
|
|
Работа с осужденными в качестве рабочих и служащих учреждений, исполняющих уголовные наказания в виде лишения свободы |
|
|
МВД России и аварийно-спасательных служб МЧС России |
|
|
Оленеводы, рыбаки, охотники-промысловики, проживающие постоянно в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях |
Список производств, работ, профессий, должностей и показателей, дающих право на льготное пенсионное обеспечение, утвержден постановлением Кабмина СССР от 26.01.1991 № 10.
В графе 10 указывается код основания исчисления страхового стажа:
|
Работа полный навигационный период на водном транспорте, полный сезон на предприятиях и в организациях сезонных отраслей промышленности |
|
|
Работа в экспедициях, партиях, отрядах, на участках и в бригадах на полевых работах (геологоразведочных, поисковых, топографо-геодезических, геофизических, гидрографических, гидрологических, лесоустроительных и изыскательных) непосредственно в полевых условиях |
|
|
Работа осужденных в период отбывания ими наказания в виде лишения свободы |
|
|
Водолазы и другие работники, занятые работой под водой |
|
|
Работа в лепрозориях и противочумных учреждениях |
В графе 12 «Основание (код)» приводится код основания условия досрочного назначения страховой пенсии.
В графе 13 «Дополнительные сведения» нужно указать дополнительные сведения по условиям досрочного назначения страховой пенсии.
Образец заполнения формы СЗВ-СТАЖ за 2018 год смотрите на нашем сайте:
Ответственность за нарушения, связанные с формой СЗВ-СТАЖ
В соответствии со ст. 17 закона «О персучете» от 01.04.1996 № 27-ФЗ на страхователя налагается штраф в размере 500 руб. за каждое застрахованное лицо в случае:
- непредставления или представления отчета с нарушением срока сдачи;
- в отчете будут неполные или недостоверные сведения.
За нарушение электронной формы представления установлен штраф в размере 1 000 руб.
Кроме того, на должностных лиц также будет наложен административный штраф в размере от 300 до 500 руб. (ст. 15.33.2 КоАП РФ).
Если работнику на момент увольнения не выдана выписка из СЗВ-СТАЖ, то согласно ч.1 ст.5.27 КоАП РФ:
- должностные лица могут либо предупреждены, либо оштрафованы в размере от 1 000 до 5 000 руб.;
- индивидуальным предпринимателям назначается штраф в размере от 1 000 до 5 000 руб.;
- организации могут быть оштрафованы на 30 000-50 000 руб.
Об ответственности за нарушения в СЗВ-М читайте в материалах:
- «СЗВ-М: 500 руб. за опечатку?» ;
- «С 1 октября меняются правила наложения штрафа за СЗВ-М» ;
- «Суд снова не дал оштрафовать фирму за дополняющие СЗВ-М» ;
- «Бухгалтер на больничном — смягчающее обстоятельство при просрочке СЗВ-М?» .
Итоги
Информация о стаже больше не входит в состав отчетности по страховым взносам из-за того, что вопросы начисления и уплаты взносов, предназначенных для ПФР, сейчас курирует налоговая служба. Необходимости в получении сведений о стаже у нее нет, зато такая необходимость есть у ПФР. Поэтому обязанность приема данных о стаже сохранена за этим фондом. Отчет представляется по форме СЗВ-СТАЖ один раз в год. В общем случае сдать отчет за 2018 год нужно на обновленном бланке не позже 01.03.2019 одновременно с отчетом ОДВ-1, предназначенным для отражения данных, дополняющих информацию, приведенную в форме основного отчета по стажу.
Несмотря на то, что с 1 января 2017 г. ПФР передал право по администрированию страховых взносов ИФНС, за пенсионным фондом остались определенные полномочия по контролю страхователей. Какую отчетность работодатели обязаны подавать в ПФР? Кто обязан сдавать СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ? На что обратить внимание при заполнении данных форм? Как судебная практика поможет снизить штраф? Все эти вопросы мы рассмотрим в данной статье.
Кому необходимо сдать СЗВ-СТАЖ?
С 1 января 2017 г. введена новая форма отчетности в ПФР – СЗВ-СТАЖ («Сведения о страховом стаже застрахованных лиц»). Данная форма утверждена Постановлением от 11.01.2017 г. № 3п. Отчет является годовым. Впервые должен быть сдан за 2017 г. до 1 марта 2018 г. Но существуют определенные условия, при наступлении которых СЗВ-СТАЖ необходимо сдать в 2017 г.:
1. Ликвидация страхователя - юридического лица или прекращение физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.
Согласно п.3 ст.11 Федерального закона от 01.04.1996 г. №27-ФЗ, срок предоставления - в течение месяца с даты утверждения промежуточного ликвидационного баланса или принятия решения о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, но не позднее дня представления в налоговую инспекцию документов для государственной регистрации при ликвидации юридического лица или прекращения физическим лицом деятельности в качестве ИП.
2. Выход на пенсию сотрудника. Срок предоставления - в течение 3 календарных дней со дня предоставления заявления сотрудника о выходе на пенсию.
При увольнении сотрудники должны на руки получить форму СЗВ-СТАЖ. Следует обратить особое внимание, что данная форма заполняется по все сотрудникам, но выдать на руки обязаны форму только с данными конкретного сотрудника, т.е. необходимо сделать выборку по уволенному сотруднику.
Порядок заполнения СЗВ-СТАЖ
Форма СЗВ-СТАЖ состоит из 5 разделов.
В первом разделе указываются данные о страхователе:
- регистрационный номер ПФР;
- ИНН, КПП;
- наименование (краткое);
- тип сведений.
Тип сведений следует отметить знаком «Х» и выбрать тип представляемой формы. Существует три типа сведений:
- «Исходная» - форма, указывается при первичной сдаче отчётности.
- «Дополняющая» - представляется на застрахованные лица, по которым в форме с типом «Исходная», допущены ошибки.
- «Назначение пенсии» - представляется на застрахованные лица, выходящие на пенсию, в течение календарного года, срок представления отчетности по которому ещё не наступил.
Во второй разделе указывается год, за который представляется данная форма.
В третьем разделе отражаются сведения о застрахованном лице:
- Фамилия, имя, отчество;
- СНИЛС;
- Период работы (период указывается в пределах отчётного периода). Если у застрахованного лица было несколько периодов работы, то каждый период отражается по отдельной строке. В случае выхода застрахованного лица на пенсию, указывается дата предполагаемого выхода на пенсию;
- Территориальные условия, особые условия труда, исчисление страхового стажа, условия досрочного назначения страховой пенсии заполняются при условии, что работник работал в условиях, дающих право на досрочную пенсию. Данные для заполнения данных граф берутся из Классификатора параметров, используемых при заполнении сведений для ведения индивидуального (персонифицированного) учета.
Раздел 4 «Сведения о начисленных (уплаченных) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование» и Раздел 5 «Сведения об уплаченных пенсионных взносах в соответствии с пенсионными договорами досрочного негосударственного пенсионного обеспечения» заполняются только, если сведения подаются с типом «Назначение пенсии».
Форма СЗВ-СТАЖ сопровождается описью ОДВ-1.
Кто должен сдавать форму СЗВ-М?
Постановлением Правления ПФ РФ от 01.02.2016 г. №83п Об утверждении формы «Сведения о застрахованных лицах» с апреля 2016 г. введена новая форма отчетности - СЗВ-М. Отчётность должны сдавать все организации и индивидуальные предприниматели с работниками, при условии, что есть заключённые трудовые или гражданско-правовые договоры. Данная форма служит для контроля, работающих пенсионеров, так как их пенсия не подлежит индексации.
Сдаётся ежемесячно до 15 числа месяца следующего за отчётным. В случае, когда последний день сдачи отчёта приходится на выходной день, то крайний срок сдачи переносится на ближайший рабочий день.
Порядок заполнения формы СЗВ-М
Форма СЗВ-М состоит из четырёх разделов.
В первом разделе указываются реквизиты страхователя:
- регистрационный номер ПФР;
- наименование;
- ИНН, КПП.
Во втором разделе указывается отчётный месяц, за который сдаётся отчетность (номера в хронологической последовательности от 01 - январь до 12 - декабрь);
В третьем разделе содержится информация о типе формы. Тип формы указывается кодом. Существует три кода: «исхд», «доп», «отмен».
«исхд» - исходная форма, указывается при первичной сдаче отчётности;
«доп» - дополняющая форма, указывается в случае, когда отчётность сдана, но возникла необходимость дополнить первоначальную форму новой информацией;
«отмн» - отменяющая форма, подаётся в случае отмены ранее поданных неверных данных.
В четвёртом разделе указываются сведения о застрахованных лицах:
- Фамилия имя, отчество застрахованного лица;
- СНИЛС;
- ИНН (заполняется при наличии у страхователя данных об ИНН физического лица).
Куда сдавать СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ?
Данные формы отчётности следует сдать в территориальные подразделения ПФР.
В каком формате сдавать отчётность?
Отчет в бумажном виде будет принят, если численность сотрудников до 25 человек. Если же численность 25 человек и выше, то отчет необходимо сдать в электронном виде.
Надо ли сдавать нулевой отчёт СЗВ-М?
При отсутствии у индивидуального предпринимателя наемных работников и лиц, работающих в рамках гражданско-правового договора, форма СЗВ-М не сдаётся.
Если у страхователя в штате есть работники, но не выплачивается им заработная плата - СЗВ-М должна быть сдана, т.к. работники являются застрахованными лицами.
Что же касается генерального директора - единственного учредителя, то следует руководствоваться письмом ПФ РФ от 13.07.2016 г. №ЛЧ-08-26/9856 «О направлении разъяснений по представлению ежемесячной отчётности», в котором указано, что если трудовой договор не заключён - СЗВ-М сдавать не надо.
Какая ответственность за нарушение срока сдачи СЗВ-СТАЖ, СЗВ-М?
За нарушение срока сдачи отчетности статьей 17 Закона № 27-ФЗ от 01.04.1996 г. (редакция от 28.12.2016 г.) «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» предусмотрен штраф - 500 рублей за каждое застрахованное лицо.
В последнее время сложилась положительная арбитражная практика в плане уменьшения суммы штрафа:
- Арбитражный суд Волго-Вятского округа в постановлении от 17.07.2017 г.№А-28-11249/2016 счёл, что если опоздание со сдачей СЗВ-М произошла по причинам, не зависящим от страхователя (в данном постановлении - отключение электроэнергии), то оснований для штрафа нет.
- Постановление АС Центрального округа от 29.08.2017 г. №А84-634/2017 помогло организации уменьшить штраф в 10 раз (в данном постановлении рассматривался технический сбой программы).
- Арбитражный суд Поволжского округа в постановлении от 19.05.2017 г. №Ф06-20555/2017 изложил позицию, что «Наличие ошибок (описок) в своевременно представленных сведениях, сам по себе, не является основанием считать такие сведения не представленными в установленный срок».
Наш обзор посвящен обязательной практически для всех форме отчета СЗВ-М за март 2017 года. Рассказываем, на что обратить внимание и как не нарваться на новый штраф от Пенсионного фонда.
Обязанные лица
Сдать СЗВ-М за март 2017 года должны все работодатели. В том числе:- предприятия и их «обособки»;
- частные бизнесмены;
- адвокаты, детективы и нотариусы.
- вела ли фирма (ИП) по факту деятельность в марте;
- были ли в марте выплаты в адрес физлиц.
Если же физлица выполняют работы (оказывают услуги) по договору гражданско-правового толка, то сначала превалировала следующая позиция (письмо ПФР от 27.07.2016 № ЛЧ-08-19/10581). Сведения о них показывают в СЗВ-М при одновременном соблюдении следующих условий:
- исполнителям выплачено вознаграждение;
- на сумму вознаграждения начислены взносы.
То есть, чтобы понять, включать или не включать конкретное застрахованное лицо в СЗВ-М, необходимо исходить из следующего:
- Какой вид договора заключен.
- Действовал ли договор в отчетном месяце (если хотя бы 1 день, то включать в СЗВ-М нужно).
- Не имеет значения в отчетном периоде - марте 2017 года - наличие фактов начисления и выплаты заработной платы (вознаграждения) по данному договору и страховых взносов.
Куда сдавать
С 01 января 2017 года основная часть законодательства о страховых взносах (Закон № 212-ФЗ) перешла в новую главу 34 Налогового кодекса. Между тем это никак не повлияло на то, куда сдавать СЗВ-М за март 2017 года.Организации и предприниматели продолжают отправлять отчет о наемных работниках на бланке СЗВ-М в свое отделение ПФР. Это касается и СЗВ-М за март 2017 года.
Последний срок
Законодатели сдвинули на пять дней крайний срок представления СЗВ-М: с 10-го на 15-е число следующего месяца после отчетного периода. Это правило действует с 2017 года (ст. 11 Закона <О персонифицированном учете ПФР˃ № 27-ФЗ).В итоге крайний срок сдачи СЗВ-М за март 2017 года попадает на 15 апреля 2017 года. Однако это будет выходной день - суббота. Поэтому по правилу переноса срок сдвигается на 2 дня к понедельнику. Таким образом, сдать этот отчет нужно успеть до 17 апреля 2017 года включительно.
Если сдача СЗВ-М за март 2017 года произойдет позднее 17 апреля, страхователя оштрафуют на 500 рублей. Причем за каждого сотрудника, заявленного в форме СЗВ-М за март 2017 года.
Чтобы не нарваться на штраф, СЗВ-М за март 2017 года нужно сдать НЕ ПОЗДНЕЕ 17 апреля 2017 года.
Если досрочно
Заметим, что сдача отчета СЗВ-М за март 2017 года может быть и досрочной. То есть, уже в марте. Дожидаться наступления апреля совсем необязательно.Но возможен подвох: при досрочной отправке СЗВ-М за март 2017 года почти всегда есть вероятность, что уже сданный отчет нужно будет уточнить. К примеру, новый специалист будет принят на работу в последний день марта, когда отчет уже сдан. И такие случаи исключать нельзя.
И не забывайте, что при сдаче в электронном варианте форма СЗВ-М за март 2017 года попадет в отделение фонда заведомо быстрее, чем почтовой отправкой на бумажном бланке.
Бумажная форма
Внешний вид отчета СЗВ-М остался прежним. Нужно применять бланк, утвержденный постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п. Вот, как он выглядит:Как видно, бланк СЗВ-М состоит из четырех разделов:
- Реквизиты страхователя.
- Отчетный период.
- Тип формы.
- Сведения о застрахованных лицах.
Электронный формат
С 08 января 2017 года действует постановление ПФР от 07.12.2016 № 1077п, которое утвердило новый электронный формат сведений персонифицированного учета по форме СЗВ-М. Этот документ ПФР содержит основную техническую информацию для отправки в фонд СЗВ-М за март 2017 года.Вариант правильно сформированного имени файла для отправки СЗВ-М примерно такой:
ПФР_[рег.номер]_[код ТО ПФР]_СЗВ-М_[дата формирования файла]_.xml
ПФР_034-012-008689_034012_СЗВ-М_20170410_b26caf26-0c3c-4cf-b01-1f65f4540df0.xml
Электронный СЗВ-М создают в формате XML в кодировке UTF-8.
Подробно ознакомиться со всеми техническими нюансами .
Чтобы подготовить СЗВ-М за март 2017 года советуем на официальном сайте ПФР www.pfrf.ru в разделе «Работодателям» бесплатно скачать модуль проверки этого отчета начиная с версии 2.12. Вот точная ссылка .
В связи с обновлением формата СЗВ-М в марте еще действует переходный период. Однако с апреля 2017 года ПФР принимает эту форму только в новом формате.
Нулевая форма
Многих беспокоит вопрос: нужно ли сдавать нулевой отчет СЗВ-М за март 2017 года? Это смотря, что понимать под нулевым отчетом.Дело в том, что как такового нулевого СЗВ-М не может быть в принципе. Если в мартовский отчет не включить ни одного человека, то сдача такой пустой СЗВ-М теряет всякий смысл. «Пенсионщикам» пустые бланки не нужны, поскольку не несут в себе необходимой информации.
Электронный формат СЗВ-М предусматривает заполнение хотя бы одной строки списка застрахованных лиц. Отправить отчет без блока «Сведения о застрахованных лицах» - нельзя. Вместе с тем нет необходимости включать в СЗВ-М единственного директора - учредителя (разъяснения ПФР от 06.05.2016 № 08-22/6356 и Минтруда от 07.07.2016 № 21-3/10/В-4587). При соблюдении 2-х условий:
- С ним не заключен трудовой контракт.
- Он не получает никаких выплат от организации.
Не нужно сдавать СЗВ-М на единственного учредителя, если:
Учредитель не получает зарплату;
С ним не заключали гражданско-правовой договор
Отделение ПФР обязано принять СЗВ-М за март 2017 года, если в нем показан лишь один директор (даже если с ним нет никакого договора).
Заполнение и образец
Заполнение отчета СЗВ-М за март 2017 года не имеет принципиальных особенностей. Только в поле «Отчетный период» укажите код - 03. Он показывает, что вы сдаёте именно мартовский отчет. В остальном - всё стандартно.Пример
В ООО «Гуру» (ИНН 7703698521, КПП 770147896, регистрационный номер ПФР 087-202-123456) трудятся:
- Краснов Игорь Васильевич (директор). СНИЛС 120-321-698 47, ИНН 703147852369;
- Пирогова Надежда Степановна (бухгалтер). СНИЛС 147-879-159 61, ИНН 703698741236.
Способ сдачи
Форму СЗВ-М за март 2017 года можно сдать в электронном виде или на бумаге. Но выбирать нельзя (см. таблицу).При этом на бумаге можно сдать:
- лично (только ИП);
- через уполномоченного представителя непосредственно сотруднику фонда;
- по почте.
Штраф за сдачу СЗВ-М не в положенном виде - на бумаге/электронно - составляет 1000 рублей.
Копии работникам
С 2017 года копии всех форм отчетности в ПФР работодатель обязан выдавать физлицам в следующие сроки (новая редакция п. 4 ст. 11 Закона <О персонифицированном учете ПФР˃ № 27-ФЗ):- не позднее 5 календарных дней - с момента обращения лица (это общий случай);
- в день увольнения или расторжения гражданско-правового соглашения.
Таким образом, с 2017 года выдавать копии СЗВ-М за март 2017 года нужно только при обращении работников либо их увольнении.
Выдавать каждому копию всей формы СЗВ-М - не нужно! Дело в том, что она содержит персональные данные всех коллег, включенных в отчет. А раскрывать их третьим лицам - запрещено. Поэтому взамен можно выдавать выписку по конкретному человеку.
Работа над ошибками
Уточнять форму СЗВ-М за март 2017 года нужно, если в первичном отчете (с типом «исходная», код - «исхд») есть ошибки. Например, указан неверный СНИЛС или ИНН. Но загвоздка в том, что закон четко не говорит, до какой именно даты страхователи могут подавать поправочные отчеты.Так, некоторые территориальные подразделения ПФР считают, что дополняющие или отменяющие СЗВ-М сведения страхователи должны сдавать не позднее основного срока. Если позже, то будет штраф: 500 рублей за каждого «физика».
ПФР не оштрафует, если уточненные или исправленные индивидуальные сведения подать в течение 5 рабочих дней со дня получения от фонда уведомления об устранении расхождений (п. 39 приказа Минтруда России от 21.12.2016 № 766н). Получается, что до 17 апреля 2017 года включительно желательно успеть подать не только исходную форму, но и корректирующий вариант мартовских сведений. Если, конечно, это потребуется. Главное при этом - выявить ошибку до того, как это сделает ПФР.
Загрузка...