Виды налоговых льгот по земельному налогу. Льготы пенсионерам по земельному налогу

Плательщиками земельного налога являются все граждане, индивидуальные предприниматели и юридические лица, собственники участков, пожизненные владельцы или бессрочные пользователи.

Но существует перечень категорий населения, которые освобождаются от него. Уточнить его можно в налоговой службе по месту жительства.

Кто имеет преференции

Федеральный закон гласит, что от налогообложения на земельные участки освобождаются:

предприятия и организации системы исполнения уголовных наказаний - на землю, предоставленную для исполнения ими своих непосредственных функций;
учреждения - на дороги, предназначенные для общего использования;
религиозные организации - на участки, на которых находятся здания и строения религиозного назначения;
организации инвалидов - на землю, используемую для основной деятельности, производства и продажи товаров, реабилитации, оказания социальной помощи;
организации, занимающиеся народными художественными промыслами и их реализацией - на участки, предназначенные для этих целей;
резиденты особой экономической зоны - на расположенные там земельные участки (в течение пяти лет);
инновационный центр «Сколково» - на землю, предоставленную ему для решения возложенных задач;
судостроительные организации, резиденты производственно-промышленной экономической зоны - на участки, занятые под ремонт и строительство судов, на 10 лет;
учреждения, участники СЭЗ - на землю, расположенную на данной территории, предназначенную для осуществления указанной в договоре деятельности, не более чем на три года;
малочисленные коренные народы Сибири, Дальнего Востока, Севера - на земельные участки, на которых они живут и занимаются традиционными видами жизнедеятельности.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Получается, что федеральные льготы имеют юридические лица и только одна категория физических.

Властями каждого региона самостоятельно устанавливается дополнительный перечень граждан, пользующихся преференциями. Во многом он зависит от социально-экономического положения в субъекте Федерации: есть ли средства в местном бюджете на покрытие данных расходов.

В список региональных льготников могут входить пенсионеры, ветераны, инвалиды, многодетные и малоимущие семьи.

С 2017-го года применяется уменьшение налоговой базы участка на размер кадастровой стоимости шести соток земли, которая находится в собственности, пожизненном владении или бессрочном пользовании некоторых категорий налогоплательщиков.

А именно:

героев: СССР, России, имеющих все ордена Славы;
инвалидов и ветеранов боевых действий и ВОв;
инвалидов: с детства, первой и второй группы;
граждан, ставших жертвами радиационных и техногенных катастроф: на Чернобыльской АЭС, производственном объединении «Маяк», Семипалатинском полигоне;
пенсионеров, вышедших на пенсию.

Налоговую базу можно уменьшить только на один принадлежащий льготнику земельный участок по его выбору.

Какие предоставляются

Итак, льготы на земельный налог делятся на три группы: полное освобождение и снижение налоговой базы, о чем говорилось выше, и региональные преференции.

Средства за пользование землей направляются в местный бюджет.

В субъектах Федерации власти могут полностью освободить от оплаты налога некоторые категории населения, а могут предоставить им определенную скидку. Также самостоятельно устанавливаются сроки и порядок оплаты.

Для получения информации о наличии льготы в определенном муниципальном образовании гражданину следует посетить налоговую инспекцию.

Пенсионеры

До 2005-го года пенсионеры освобождались от налога на землю. В настоящий момент они имеют право на налоговый вычет.

В регионах пожилые люди могут дополнительно получить послабления:

в Воронежской и Ростовской областях действует полное освобождение от оплаты;
во Владимирской области налоговая база снижена на 50 процентов;
в Курской области оплачивается ставка в размере 50 процентов.

Многодетные семьи

К многодетным относятся семьи, имеющие трех и более детей до 18-ти лет. Некоторые регионы освобождают их от выплат или сокращают налоговую базу для начисления платежей.

Земельный участок должен использоваться для ведения подсобного хозяйства и других личных нужд.

Им предоставляются такие льготы:

в Санкт-Петербурге многодетные родители не платят земельный налог;
в Саратове многодетные родители не оплачивают пользование земельным участком до 1 000 квадратных метров;
в Омске они вправе получить налоговый вычет 40 000 рублей.

Инвалиды

Инвалиды с детства, первой и второй группы уже пользуются федеральной льготой. Регионы тоже могут предоставлять им налоговые послабления. Инвалиды третьей группы очень редко получают данную преференцию.

Когда владелец продает земельный участок, он обязан заплатить налог на доходы физических лиц, то есть НДФЛ. Но некоторые категории граждан могут быть освобождены от него или получить вычет.

Как оформить

Льготу можно оформить только на один земельный участок, находящийся в собственности гражданина. Если же он числится на другом лице, то преференция не полагается. Также нельзя использовать объект налогообложения в предпринимательской деятельности и с целью обогащения.

Если человек имеет право на льготу по нескольким основаниям, необходимо выбрать одно из них.

Процедура оформления:

Перед оформлением льготы следует собрать пакет документов. Он может различаться в зависимости от региона проживания, поэтому следует заранее уточнить список по телефону в местной налоговой инспекции или на ее официальном сайте.
К документам следует приложить заявление, в котором указать: реквизиты налоговой инспекции, куда обращается льготник, его паспортные данные и ИНН, ходатайство о предоставлении преференции, основания для пользования ею, список документов, дату и подпись. Заполнять его разрешено от руки (печатными буквами, черной ручкой) или на компьютере (используя 16-18 шрифт).
Подавать бумаги можно лично или через законного представителя, при визите в организацию, по интернету или по почте. Пересылать следует только копии бумаг заказным письмом с описью вложений и уведомлением о вручении.
После принятия документов сотрудник налоговой службы проверит их на достоверность. Справки должны быть действительными, оформлены в соответствии с требованиями законодательства, без исправлений и ошибок.
Если все в порядке, будет вынесено заключение об удовлетворении ходатайства в виде отмены налога или предоставлении скидки на него. Налогоплательщик получит уведомление о принятом решении.

Так выглядит заполненное заявление:

Если гражданин имеет право на другие налоговые льготы (имущественные или транспортные), то можно изложить данный факт в этом же заявлении.

Право на льготу возникает с момента получения оснований на нее. В случае запоздалого обращения должностные лица сделают перерасчет, но не более чем за три предшествующие года.

Необходимые документы

Для оформления необходимы следующие бумаги:

заявление на получение льготы;
российский паспорт с пропиской в регионе, где действует льгота;
документы, подтверждающие основания на льготу: пенсионное удостоверение, справка из МСЭ, удостоверение многодетной семьи;
свидетельство о собственности на землю;
трудовая книжка или ее копия.

Когда могут отказать

Отказать в предоставлении льготы могут по вполне обоснованным причинам:

неполный список поданных документов;
сообщение ложных сведений;
неточности в документах или истечение срока действия;
ошибки или опечатки в заявлении;
отсутствие основания для предоставления льготы;
отсутствие прописки в регионе, где действует преференция.

Если заявителю будет отказано в удовлетворении просьбы, специалисты налоговой службы должны выслать ему уведомление с причинами принятого решения.

Если он не согласен с полученной информацией, то может обратиться в вышестоящую организацию, прокуратуру или суд.

Налоговые платежи составляют внушительную сумму доходов граждан, особенно малообеспеченных.

Некоторые из них по закону имеют право на освобождение от налога, но продолжают его оплачивать, так как не знакомы с законодательством. Поэтому стоит посетить налоговую службу, разобраться в предоставлении преференций и оформить их.

На территории РФ некоторые категории физических и юридических лиц имеют право на оформление льготы по уплате земельного налога.

Кто может получить полное освобождение от уплаты данного налога? Кому предоставляется льгота частично, и на какую суму снижается налоговая база?

Какими нормами закона регулируется этот вопрос?

Рассмотрим интересующие вопросы подробно.

Законодательное регулирование

В Налоговом Кодексе льготы по земельному налогу, включая и категории граждан, которые могут претендовать на их оформление, указаны в статье 395.

Однако в большей степени это статья предусматривает возможность освобождения от уплаты земельного налога в полном объеме для юридических и физических лиц.

Что касается возможности снижения налоговой базы для определенных категорий граждан, то этот вопрос регулируется частью 5 статьи 391 Налогового Кодекса РФ.

Во многих регионах РФ налоговая база снижается на 10 тысяч рублей.

Кроме того, каждый регион РФ имеет право расширить перечень льготных категорий граждан, поэтому федеральные законодательные нормы дополняются региональными.

Кому положены и в каком размере

Согласно законодательству РФ от уплаты земельного налога в полном объеме освобождаются только коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ, включая общины этих народов.

Что касается снижения налоговой базы в размере 10 тысяч рублей, то на это могут рассчитывать определенные категории граждан. В частности речь идет о таких лицах, как:

Как видно, в перечне льготных категорий граждан отсутствуют , поскольку они совершают оплату земельного налога на общих основаниях.

Однако стоит обращать внимание на тот факт, что местные органы самоуправления (например, в ) вправе расширить перечь льготных категорий граждан на свое усмотрение.

Для уточнения сведений по конкретному региону РФ необходимо обратиться в территориальный орган местной администрации либо же в налоговую инспекцию .

Некоторые регионы РФ на сегодня освобождают от уплаты земельного налога пенсионеров в полном объеме, а некоторые – частично.

Порядок оформления

Для получения налоговых льгот указанные категории граждан обязаны собрать весь пакет необходимой документации и предоставить его в налоговую службу до 1 февраля . Если же кто-либо из претендентов не сможет подать документы до положенной даты, ему будет начислен земельный налог на общих основаниях.

Алгоритм действий заключается в следующем:

После подачи всей необходимой документации сотрудники налоговой инспекции принимают решение о предоставлении льгот в течение 30 календарных дней. В среднем на это понадобится порядка 10 дней.

Какие документы потребуются

В зависимости от региона проживания льготных категорий граждан полный пакет необходимой документации может различаться между собой.

оригинал и копию всех заполненных страниц паспорта;
документ, подтверждающий право собственности на земельный участок (выписка из ЕГРП, кадастровый паспорт и свидетельство о праве собственности);
составленное заявление на получение льготы;
документ, подтверждающий право на получение послабления по земельному налогу.

В случае если заявитель получил отказ при подаче необходимой документации, но, по его мнению, эти действия являются неправомерными, допускается возможность обращения с исковым заявлением в судебный орган.

Как составить заявление?

В процессе обращения в налоговый орган заявителю выдается специальный бланк , по которому необходимо будет составить соответствующее заявление.

В нем обязательно следует указывать такие сведения :

Данные правила являются базовыми и могут использоваться как для бумажного, так и электронного способа обращения.

Если заявление будет составляться исключительно в рукописном варианте , правила оформления стандартные:

в верхнем правом углу нужно указать наименование органа, в которое подается документ и от кого именно;
посередине документа необходимо указать что это “заявление”;
в самом содержании указывается требование о предоставлении льгот по земельному налогу;
в конце ставиться дата составления и подпись заявителя.

Стоит отметить, что в последнее время сотрудники налоговой инспекции убедительно просят указывать и временной промежуток, на который необходима льгота по земельному налогу.

Правила предоставления

Изначально необходимо помнить о том, что получение льготы по уплате земельного налога является личным правом каждого жителя РФ (имеющего льготу), а не прямой обязанностью.

По этой причине сотрудники налоговой инспекции не имеют право автоматически предоставлять предусмотренную скидку для указанных в законодательстве РФ граждан.

Льгота предоставляется на основании поданной документации в налоговый орган и составленного заявления.

После положительного принятия решения, сотрудники налоговой инспекции автоматически продлевают действие льгот на последующие налоговые периоды. Простыми словами, подавать документы достаточно один раз.

Каждый льготник вправе отказаться от предоставленного послабления на основании поданного им соответствующего заявления. Более того, допускается возможность оформления земельных льгот и на определенный временной промежуток.

Организациям

Согласно Налоговому Кодексу РФ правом на получение льготы по земельному налогу обладают:

Указанные организации освобождаются от уплаты земельного налога в полном объеме .

О правилах уплаты земельного налога смотрите в следующем видеосюжете:

Многие пенсионеры имеют в собственности земельные участки, поэтому для них очень важно, как определяется налог на землю для пенсионеров, и нужно ли его вообще платить. Тем более что размер пенсии в России не очень велик.

Земельный налог является разновидностью местных налогов и поступает в местный бюджет. Он устанавливается нормативными правовыми актами муниципальных органов и обязателен к уплате на территории конкретного муниципального образования. В соответствии с Налоговым кодексом, плательщиками налога на землю являются физические лица и организации, обладающие земельным участком, принадлежащим им на праве собственности, бессрочного пользования или наследуемого владения. Лица, обладающие на землю правом безвозмездного срочного пользования или правом аренды, налог платить не обязаны.

Льготы на земельный налог

Перечень категорий лиц, освобождаемых от уплаты налога на землю, установлен ст. 395 Налогового кодекса. Данной нормой предусмотрено, что от налогообложения могут быть полностью освобождены только физические лица, являющиеся представителями коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока в отношении земельных участков, которые используются для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов.

В Налоговом кодексе также установлены категории лиц, которым налог уменьшается на величину кадастровой стоимости 6 соток принадлежащего им участка. К ним относятся:

Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;
инвалиды I и II групп;
инвалиды с детства;
ветераны и инвалиды Великой Отечественной Войны, ветераны и инвалиды боевых действий;
лица, подвергшиеся радиационному воздействию вследствие чернобыльской катастрофы и других аварий, установленных законом;
лица, непосредственно участвовавшие в испытаниях ядерного оружия, ликвидации ядерных аварий;
лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь, а также ставшие инвалидами в результате ядерных испытаний, учений.

При владении участком большего размера налог уплатить придется, но частично - исходя из стоимости площади, превышающей установленный "шестисоточный" лимит.

Эти правила предусмотрены нормами федерального законодательства. Кроме того, Налоговым кодексом предусмотрено, что при установлении земельного налога органами местного самоуправления могут быть установлены собственные налоговые льготы, например, полное освобождение от обязанности уплаты земельного налога. Из этого следует, что

каждое муниципальное образование самостоятельно определяет, будет ли на его территории действовать освобождение в отношении пенсионеров или нет, а также определяет порядок его применения.

Помимо указанной льготы, законодательством нашей страны предоставлены еще некоторые послабления для данной категории граждан. Например, пенсионеры не платят имущественный налог , причем это установлено на федеральном уровне и действует на всей территории России.

Использование права на налоговые льготы

Для того чтобы узнать, платят ли пенсионеры земельный налог в конкретном муниципальном образовании , необходимо обратиться в администрацию соответствующего района либо в налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка. Следует помнить, что даже если освобождение предусмотрено нормативными актами муниципального органа, оно не будет применено без соответствующего заявления лица, обладающего таким правом. Кроме заявления в налоговую необходимо будет представить пакет документов, подтверждающих льготный статус налогоплательщика.

Исчисление налога на землю

Как устанавливает Налоговый кодекс, обложению земельным налогом подлежат земельные участки, которые расположены в границах муниципального образования. Налог исчисляется с кадастровой стоимости земельного участка (за минусом стоимости 600 кв.м. данного участка ), определенной по состоянию на 1 января. Если земельный участок образовался в течение года, то налог платится с кадастровой стоимости, определенной на дату постановки участка на кадастровый учет. Все сведения, на основании которых рассчитывается земельный налог для пенсионеров, представляются в налоговые инспекции органами, которые осуществляют кадастровый учет. Налог в отношении участка земли, принадлежащего нескольким лицам на праве долевой собственности, определяется отдельно для каждого налогоплательщика соответственно его доле в таком участке.

Обратите внимание! В случае владения 2-мя и более участками, уменьшение налоговой базы производится только в отношении 1 любого участка по выбору налогоплательщика. Информацию о выбранном участке необходимо зафиксировать в уведомлении (образец можно скачать ), которое следует представить в налоговую инспекцию до 1 ноября (для вычета за 2017 год - до 1 июля 2018 г.).

Ставки налога на землю устанавливаются каждым муниципальным образованием самостоятельно, но в любом случае они не могут превышать 0,3 % в отношении:

сельскохозяйственных земель;
земель жилищного фонда;
земель, предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества и т.п.;
ограниченных в обороте в соответствии с законодательством РФ, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

Налог на остальные земельные участки уплачивается исходя из ставки не более 1,5 %. Уплатить соответствующую сумму за определенный год необходимо не позднее 1 декабря следующего года на основании уведомления, направленного налоговым органом.

Каждый, достигая пенсионного возраста, надеется на определенную поддержку от государства. Но в разное время и поддержка осуществлялась разная.

Например, после перестройки пенсионеров освобождали от земельного налога. Но продлилось это не так долго, как того бы хотелось.

На сегодняшний же день общефедеральный закон о земле не выделяет пенсионеров как таковых в качестве льготников и субсидии лишние им не выплачивает. Предоставлять льготы старикам по земельному налогу или нет, зависит сегодня от желания каждого отдельно взятого муниципалитета.

Кому даются земельные льготы

Налоговый кодекс своей статьей 395 разрешает бесплатное землепользование лишь представителям коренных малочисленных народов Севера, Дальнего востока и Сибири.

Только жители этих труднодоступных регионов могут быть освобождены от уплаты налога. Перечислены и те, кто может надеяться на льготы по уплате.

Сэкономить 10000 рублей могут россияне, являющиеся:

ветеранами ВОВ;
военными пенсионерами любых силовых структур;
героями военных действий;
героями России или Советского Союза, кавалерами ордена Славы;
инвалидами;
жертвами лучевой болезни в результате участия в ядерных испытаниях;
пострадавшими от техногенных катастроф.

Автоматически делать послабление по уплате земельного налога никто не будет. Если пенсионер имеет право на льготы по этому списку, он должен подать заявление на получение этих льгот. Для этого необходимо обратиться в ближайшее отделение НИ.

Посмотрите небольшое видео о ставке земельного налога в Московской области.

К заявлению должны прилагаться документы:

подтверждающие право на льготу (справки об инвалидности, ранениях, заболеваниях, наградах, удостоверение ветерана);
паспорт;
относящиеся к земельному участку.

Как альтернативный вариант, можно использовать почту. Заказным письмом отправляются копии требующихся документов, при этом заверять их у нотариуса не обязательно. Работники инспекции проверят возможность получения льготы и дадут свой ответ.

Какие льготы положены пенсионеру

Помимо местных земельных льгот, всем пенсионерам России положена помощь в виде:

налоговых вычетов из НДФЛ. При покупке или строительстве жилплощади пенсионеру могут пересчитать уплаченную по налогу сумму за три года;
освобождения от имущественного налога. Освобождаемый имеет такое право лишь в отношении какого-либо одного из объектов собственности (либо на дом, либо на квартиру, либо на гараж). За остальные объекты придется платить;
освобождения от НДФЛ при начислении страховых и накопительных пенсий и фиксированных выплат к ним, при получении подарков и материальной помощи, при оплате санаторных путевок и медобслуживания;
субсидии по оплате ЖКХ, если за жилищно-коммунальный комфорт отдается более 22% пенсии;
доплаты к мизерного размера пенсии. Пособие должно приравнивать размер пенсии к прожиточному минимуму.

Земельный налог в Московской области

Общие для всей Московской области законы умалчивают о пенсионерах. Внутри области отдельные муниципалитеты все же идут навстречу достигшим почтенного возраста людям:

в Одинцово освобождаться от земельного налога имеют право все неработающие пенсионеры;
в Павлово-Посадском районе субсидии облегчают жизнь только одиноким пенсионерам, полностью погашая собою налог;
в Ивантеевке не берут денег с малоимущих стариков, а одиноким снижают размер налога вдвое;
власти Королева дают субсидии в размере 50 % от налога тем неработающим пенсионерам, которые проживают на участке постоянно. При этом сама земля не должна занимать более 1200 кв. м.;
в Лотошино малоимущие обладатели пенсий могут рассчитывать на налог, уменьшенный на четверть.

Жителям самой Москвы никаких послаблений не положено.

Предлагаю посмотреть короткую видеоинструкцию о том, как проверить и скорректировать земельный налог.

В целом, Московская область только лишь усиливает тяготы вышедших на заслуженный отдых граждан.

В результате недобросовестно сделанной кадастровой оценки сумма налога выросла здесь в несколько раз. Подчас за свои обычные участки в несколько соток жителям Подмосковья приходилось уплачивать пятизначные суммы.

На сегодня ситуацию удалось более-менее нормализовать. Профильные комиссии по переоценке продолжают работу, и любой желающий может оспорить размер своего земельного налога.

Расчёт

Кадастровая стоимость участка определяется по состоянию на 1 января. Если участку меньше года, ориентируются на ту дату, когда был осуществлен кадастровый учет.

Размер ставки устанавливается региональными властями и будет меняться ежегодно. Планируется плавное повышение суммы земельного налога к 2020 году. По МО для физических лиц сегодня действуют ставки размером 0,1-0,3%.

В стадии проекта находится закон, увеличивающий размер налога на землю в пять раз для тех собственников, которые не пожелали оформить находящиеся на участке постройки.

При помощи аэрофотосъемки наделы с незаконными строениями вычисляются легко. Как вариант пятикратному размеру налога рассматривается иная формула получения казной денег.

Предлагается стоимость неоформленных построек определять как кадастровую стоимость участка, умноженную на определенный коэффициент. Подобные меры позволят казне получить до 1,8 млрд. рублей с нерадивых собственников, коих в Подмосковье около 30%.

Впрочем, депутаты Госдумы предлагают делать различие между жилыми незарегистрированными домами и садовыми домиками. Льготы пенсионерам при этом также остаются на усмотрение муниципалитетов, равно как и получение ими государственной субсидии.

Вполне возможно, что ужесточение экономической ситуации приведет к тому, что пенсия недостаточного размера вынудит пожилых людей просто продавать собственную землю за бесценок.

И, как обычно, небольшой видеоролик, в котором эксперты расскажут, как можно оспорить кадастровую стоимость земли.

Чтобы разобраться с вопросом, для начала узнаем, что же такое земельный налог. Ответ на этот вопрос дается в Налоговом кодексе РФ в главе 37. Земля, облагаемая налогом, должна быть расположена на территории, местными властями которой установлен земельный налог. Его рассчитывают с налоговой базы, равной кадастровой стоимости участка по состоянию на начало того года, за который причитается уплатить налог.

Плательщиками данного налога признаются лица, имеющие земельные участки в собственности, в пожизненно наследуемом владении, а также те, кто пользуется ими бессрочно. Не платить налог могут лица, арендующие землю или пользующиеся ею безвозмездно (определенный срок), а также те, кто имеет соответствующие льготы.

Какие граждане являются льготниками?

Давайте еще раз обратимся к НК РФ - к его статье 395, устанавливающей льготные категории граждан, освобожденных от земельного налога, и посмотрим, входят ли пенсионеры в их число. Несмотря на то, что статья эта очень длинная и содержит целых 11 пунктов, перечисляющих тех, кто может не платить земельный налог, но, к сожалению, в них, в основном, идет речь не о физических лицах, а об организациях.

Гражданам здесь отводится только один пункт - № 7, да и тот к пенсионерам имеет весьма отдаленное отношение: речь идет о представителях северных и дальневосточных малочисленных народов.

В НК РФ есть еще одна льгота для плательщиков земельного налога: налоговую базу (ту сумму, с которой берется установленная ставка налога), можно уменьшить на величину кадастровой стоимости 6 000 кв.м. площади земельного участка. И она касается, как раз, физических лиц. Может быть, здесь перечислены пенсионеры? Читаем, кто относится к данной категории:

Герои СССР и РФ, кавалеры ордена Славы.
Инвалиды 1-ой группы, а также 2-ой (если она была присвоена до 1 января 2004 года).
Инвалиды с детства.
Ветераны и инвалиды ВОВ и боевых действий.
Граждане, подвергшиеся радиации (Чернобыль, «Маяк», Семипалатинск, Теча).
Граждане, участвующие в ядерных испытаниях и ликвидации ядерных аварий.
Граждане, заболевшие лучевой болезнью или получившие инвалидность в результате ядерных испытаний, учений и т.д.
Пенсионеры и граждане, достигшие возраста 55 лет (женщины) и 60 лет (мужчины).
Физические лица, соответствующие условиям для назначения пенсии, действующим на 31.12.2018 года.
Многодетные родители, имеющие 3-х и более детей.

Как видим, данный список довольно расширенный, и пенсионеры, а также граждане достигшие предпенсионного возраста (55 и 60 лет), вправе воспользоваться федеральной льготой.

ВАЖНО! Льгота применяется в отношении 1-го участка земли по выбору налогоплательщика.

Чтобы получить налоговый вычет, гражданину необходимо до 31 декабря подать уведомление в ФНС о праве на применение льготы.

Скачать бланк уведомления о применении льготы по земельному налогу можно по ссылке ниже.

Если уведомление не предоставлено, ФНС применит льготу к участку с наибольшей суммой налога.

Не знаете свои права?

Платят ли налог на землю пенсионеры

Итак мы выяснили, что пенсионеры платят налог на землю, но относятся к льготной категории граждан, и вправе уменьшить налогооблагаемую базу на кадастровую стоимость 6 сот. участка. Кроме того в пункте 2 статьи 387 есть фраза о том, что правовыми актами и законами муниципальных образований могут устанавливаться льготы для отдельных категорий граждан.

А это значит, что за разъяснением данного вопроса вам придется обращаться в местную администрацию, налоговую инспекцию или же самим изучать законы той местности, где расположен ваш участок. И тому есть объяснение.

Дело в том, что земельный налог отнесен налоговыми законами к платежам местного значения, следовательно, его ставки, порядок и сроки уплаты, а также льготы определяются местными властями. Все суммы этого налога зачисляются в бюджет того территориального образования (района, города и т.д.), на котором расположена земля.

Из этого следует, что льготы по земельному налогу в каждой местности неодинаковы.

Примеры отдельных местных льгот

Давайте посмотрим, какие же льготы применяются в некоторых городах и областях.

Москва . Действующая редакция закона г. Москвы № 74 от 24.11.2004 года «О земельном налоге» льгот для вышедших на пенсию не предусматривает.
Санкт-Петербург . Если у пенсионера земельный участок в 2,5 соток и меньше, он может налог на него не уплачивать.
Самара . Пенсионерам разрешено не платить земельный налог по таким объектам: участок в 6 соток, если их использование не связано с предпринимательством.

Чтобы проверить наличие льготы в вашем регионе, перейдите на сайт ФНС по ссылке , выберите ваш регион и город.

Нажмите кнопку найти и система выдаст действующий закон данного региона. Кликнете кнопку подробнее

и Перейдите на вкладку "Местные льготы" и найдите информацию в отношении пенсионеров. Например в г.Краснодар от земельного налога пенсионеры и лица предпенсионного возраста освобождаются от обязанности уплачивать земельный налог.

Как получить льготу?

Как мы уже успели убедиться, льготы по земельному налогу для пенсионеров в различных местностях очень разнообразны. Более того, они периодически меняются - местные власти принимают новые законы, а старые отменяются. То, что сегодня актуально, завтра уже может не быть таковым. Поэтому мы советуем вам использовать следующую схему получения льготы:

Изучите нормативный акт муниципального образования, где расположен участок (например, на сайте ФНС по схеме выше) или обратитель за консультацией в администрацию или налоговую. Здесь вы сможете получить информацию о действующих в данный момент времени законах и узнать, положена ли вам льгота.
Предоставьте в ФНС следующие документы: паспорт, пенсионное удостоверение, бумаги на земельный участок и уведомление о предоставлении льготы. Помните о том, что даже если льгота вам положена по закону, автоматически (до тех пор, пока вы не подадите заявление) она не предоставляется.

Сроки подачи необходимых документов на региональную льготу определяются также местными законами. После успешного прохождения проверки документов льгота по земельному налогу вам будет предоставлена.